河南省中小企業(yè)利潤(rùn)操縱現(xiàn)狀及治理研究.pdf

1、企業(yè)的利潤(rùn)操縱問題是一項(xiàng)內(nèi)容龐雜的研究課題，對(duì)于占我國(guó)注冊(cè)企業(yè)總數(shù)99％以上的中小企業(yè)來說，開展這項(xiàng)研究的重要性自不言而喻。作為中華民族文化重要發(fā)祥地的河南，擁有近一億人口，經(jīng)濟(jì)總量已連續(xù)六年居全國(guó)第五位，而且中小企業(yè)對(duì)我省國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)度已高于全國(guó)平均水平，并超過了大企業(yè)的相關(guān)指標(biāo)，中小企業(yè)對(duì)我省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定形成了有力支撐。但我省中小企業(yè)由于其自身的一些弱點(diǎn)，使得我省中小企業(yè)的利潤(rùn)操縱問題在全國(guó)范圍內(nèi)更為突出，因此研究河南省中

2、小企業(yè)利潤(rùn)操縱的現(xiàn)狀，并對(duì)所反映的問題進(jìn)行綜合治理，具有重要的歷史意義及現(xiàn)實(shí)意義。 本文采用歸納演繹的方法對(duì)中小企業(yè)利潤(rùn)操縱的有關(guān)理論、概念進(jìn)行分析，通過問卷調(diào)查、實(shí)地走訪、電話咨詢、網(wǎng)上查詢等形式，對(duì)我省中小企業(yè)利潤(rùn)操縱的動(dòng)機(jī)、手段及治理措施進(jìn)行多視角、多層次的調(diào)查研究，并以馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的勞動(dòng)價(jià)值論和西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的有效契約理論、委托代理理論以及信息不對(duì)稱理論作為指導(dǎo)，采用行為科學(xué)以及博弈論的分析方法，對(duì)我省中小企業(yè)利潤(rùn)操

3、縱的動(dòng)因及治理做了進(jìn)一步分析，并提出了一些具體的政策建議和服務(wù)措施。全文共五章。 第一章為導(dǎo)論。簡(jiǎn)要介紹了論文的研究背景及意義、研究的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)與方法、論文研究的主要內(nèi)容與框架以及國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀。 第二章為中小企業(yè)利潤(rùn)操縱的有關(guān)概念。首先論述了中小企業(yè)的基本定義、地位作用和本質(zhì)特征；其次論述了利潤(rùn)操縱的概念、特征，利潤(rùn)操縱的兩種主要表現(xiàn)形式盈余管理和會(huì)計(jì)造假的差異以及中小企業(yè)利潤(rùn)操縱與上市公司利潤(rùn)操縱的主要差異。

4、 第三章為河南省中小企業(yè)利潤(rùn)操縱的現(xiàn)狀及原因分析。首先介紹了河南省中小企業(yè)的發(fā)展概況；其次通過調(diào)查問卷的形式來對(duì)河南省中小企業(yè)利潤(rùn)操縱的現(xiàn)狀、成因及對(duì)策進(jìn)行多視角、多層次的調(diào)查分析，在分析論證的基礎(chǔ)之上得出相關(guān)的結(jié)論；最后對(duì)河南省中小企業(yè)利潤(rùn)操縱的原因從中小企業(yè)的本質(zhì)特征以及內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素兩個(gè)大的方面進(jìn)行了分析論證。 第四章為河南省中小企業(yè)利潤(rùn)操縱動(dòng)機(jī)及治理的博弈分析。本章主要以博弈論作為經(jīng)濟(jì)分析工具，對(duì)中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員與

5、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、中小企業(yè)與中小企業(yè)以及中小企業(yè)與監(jiān)管部門之間的關(guān)系建立博弈模型進(jìn)行靜態(tài)和動(dòng)態(tài)的博弈分析，進(jìn)一步得出要降低中小企業(yè)利潤(rùn)操縱的概率需要從降低中小企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)、從加大違規(guī)中小企業(yè)的處罰力度、從完善會(huì)計(jì)制度及監(jiān)管政策本身的科學(xué)性、從完善稅務(wù)稽查的激勵(lì)機(jī)制以及從建立良好的誠信機(jī)制等諸多方面著手，以期采用新穎的方法來解決并驗(yàn)證我省的實(shí)際問題。 第五章為河南省中小企業(yè)利潤(rùn)操縱行為的治理措施。本章針對(duì)博弈論方法分析的局限性，采用歸納