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文檔簡介
1、<p> 試論水利施工工程項目下的資金管理</p><p> 摘 要:資金管理企業(yè)生產(chǎn)中非常重要,企業(yè)如果缺乏資金的支持是無法展開正常的經(jīng)營活動。所以,資金是一切企業(yè)活動的支柱。在水利施工過程中,資金問題一直是一個大難題。因為資金是水利工程施工的保障,如果資金短缺就會延誤工期,也不利于水利工程施工的質(zhì)量。本文主要分析了水利工程施工中存在的資金管理問題,并分析了原因,提出了如何加強(qiáng)水利工程中資金管理的
2、措施,以供參考。 </p><p> 關(guān)鍵詞:水利工程;資金管理問題;措施 </p><p> 水利工程資金比較龐大,在水利施工中,投資的數(shù)量比較大,國家財政補(bǔ)助的比例很高。項目機(jī)制也比較新,監(jiān)督比較嚴(yán)格。在水利工程中,有的項目資金補(bǔ)助達(dá)到100%,有的資金項目有上幾千萬和上億,這么龐大的資金投入,很多水利工程項目資金管理存在很多問題。因此,需要加強(qiáng)水利工程中的資金管理,綜合利用多種方
3、式聯(lián)合管理,才能有效解決這些問題,促進(jìn)水利工程施工的順利進(jìn)行。 </p><p> 1 水利施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀 </p><p> 水利工程項目資金有四個鮮明的特點(diǎn),一是補(bǔ)助的比例比較高,這些補(bǔ)助中大多是政府補(bǔ)貼。二是補(bǔ)助的額度比較大,幾乎每一個水利工程的項目資金投入都超過了一千萬,三是采用獎勵的補(bǔ)助機(jī)制,如果這個地區(qū)的水利工程的效果比較好,那么就會根據(jù)項目完成的效績評價結(jié)果在,在資
4、金部分之外確定補(bǔ)助的金額。四是監(jiān)督工作比較嚴(yán)格,水利工程除了審計工作以外,還包括政府直接投資的項目,對于這樣的水利工程項目,政府可以安排財政部的專員進(jìn)行實(shí)地考察。 </p><p> 隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,我國基礎(chǔ)設(shè)施已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步,很多工程項目已經(jīng)出現(xiàn)在人們的生活中,不僅政府是主力,許多非政府的經(jīng)濟(jì)主體也參與到水利工程的資金投入工作中來,并且出現(xiàn)了新的形式,BT、BOT模式。這種模式主要是在政府資金不足的
5、情況下采用的措施。在我國的水利施工企業(yè)中,建筑行業(yè)內(nèi)的競爭越來越激烈,各地方政府為了抓住機(jī)遇,一些企業(yè)的建設(shè)項目雖然沒有得到批準(zhǔn),但還是開工建設(shè),導(dǎo)致了資金和項目進(jìn)程的脫節(jié)。很多水利工程建設(shè)都出現(xiàn)了資金滯后的情況。同時由于資金不足,建設(shè)單位無法及時向施工單位的施工人員支付工資,甚至存在人為拖欠工資的情況。另外,由于無法按時收到工程的支付款,導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)了墊付資金堅持經(jīng)營的情況,這無疑增加了施工企業(yè)的資金壓力,不利于項目的順利進(jìn)行。 &l
6、t;/p><p> 2 當(dāng)前水利工程項目資金管理存在的問題 </p><p> ?。ㄒ唬┵Y金統(tǒng)籌不到位,資金流轉(zhuǎn)的效率低 </p><p> 水利工程的施工規(guī)模比一般的企業(yè)規(guī)模更大,需要承包更多的業(yè)務(wù)。其中,水利工程施工企業(yè)承擔(dān)著幾個水利工程的現(xiàn)象很常見。因為單獨(dú)的水利工程的工期比較長,如果一個水利工程施工企業(yè)同時負(fù)責(zé)幾個水利工程項目,那么就會帶來很大的資金壓力。在
7、分配資金,運(yùn)用項目資金方面都存在著很多問題。施工單位的項目部門主要負(fù)責(zé)施工項目,但是如果不對幾個項目進(jìn)行資金余額的調(diào)查,那么就會出現(xiàn)資金閑置或者資金短缺的情況。另外,如果施工企業(yè)不對施工項目進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃,造成資金分配的不合理,那么在水利工程的實(shí)施過程中,就會導(dǎo)致資金分配的混亂,可能在工程前期就用掉了整個工程的50%的資金,剩下的資金嚴(yán)重不足,影響水利工程后期的項目。如果施工企業(yè)沒有對項目資金進(jìn)行合理規(guī)劃,在施工前缺乏對項目資金的使
8、用預(yù)測和規(guī)劃,那么就會出現(xiàn)某一時期資金短缺而某一時期資金剩余的情況。這樣會導(dǎo)致工程的工期和計劃不一致。 </p><p> ?。ǘ┵Y金的成本控制和資金管理不匹配 </p><p> 在水利工程施工過程中,成本和資金是其中最重要的兩個部分。施工成本主要來自施工企業(yè)在整個施工過程中的資源消耗和生產(chǎn)消耗。比如材料費(fèi)和管理費(fèi)用、直接費(fèi)用。如果工程的進(jìn)度提前,那么工程的成本也會隨之增加。但是在實(shí)
9、際工程施工中,往往由于趕工期或者是業(yè)主自身的原因,導(dǎo)致資金的投放不符合成本的支出。在安排企業(yè)成本支出中,沒有分清任務(wù)的輕重緩急,導(dǎo)致急需資金的成本沒得到補(bǔ)充,耽誤了整個工程的進(jìn)程。 </p><p> ?。ㄈ╉椖扛倶?biāo)機(jī)制不完善,資金收入被嚴(yán)重擠壓 </p><p> 在目前的水利工程中,由于招標(biāo)市場不規(guī)范,也沒有統(tǒng)一招標(biāo)規(guī)則,所以在招標(biāo)市場中,仍然存在惡性競爭,低價中標(biāo)的現(xiàn)象很普遍。在
10、中標(biāo)后,由于資金沒有及時到位,也會耽誤工期。另外,在水利工程建設(shè)中,施工企業(yè)需要得到監(jiān)理單位、設(shè)計單位和建設(shè)單位的統(tǒng)一意見,才能制定合理的工程設(shè)計方案,并及時修改設(shè)計圖紙。但是有的施工單位為了增加收益,私自修改設(shè)計圖紙,增加工程的結(jié)算款。如果水利工程施工企業(yè)之間展開惡性競爭,就會導(dǎo)致企業(yè)縮小自己的利潤,微薄的利潤只能維持企業(yè)固定的經(jīng)營開銷。這樣不利于企業(yè)的正常經(jīng)營活動。 </p><p> 3 水利工程治理項目
11、資金管理策略 </p><p> ?。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)要重視水利工程治理項目的資金管理,特別是主管部門和項目法人。應(yīng)該從以下幾個方面給予支持,一是建立健全財務(wù)機(jī)構(gòu);二是要選拔專業(yè)素養(yǎng)比較高的會計人員;三是要按照企業(yè)的規(guī)章制度,不能隨意調(diào)配財務(wù)人員;四是要保證財務(wù)人員的知情權(quán)和參與權(quán);五是財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的財經(jīng)制度。在財務(wù)部門之間應(yīng)該實(shí)現(xiàn)團(tuán)結(jié)協(xié)作,參與建設(shè)的單位部門應(yīng)該事先提供水利工程項目的批復(fù),工程建設(shè)的合同。為了
12、確保工程的資金充足,應(yīng)該經(jīng)過業(yè)主和監(jiān)理單位的審核,準(zhǔn)備好工程的匯總單等財務(wù)核算必需的相關(guān)資料。 </p><p> ?。ǘτ谒こ添椖康馁Y金應(yīng)該堅持??顚S?。根據(jù)全國重點(diǎn)治理項目管理暫行辦法規(guī)定,項目資金的用途主要是建設(shè)提防、護(hù)坡、清除淤泥等工程建設(shè)的材料費(fèi),設(shè)備費(fèi)和施工作業(yè)費(fèi)。工程項目的資金不應(yīng)該私自用來移民和征地,建設(shè)城市和景觀,購買交通工具和辦公設(shè)備。要確保工程的款項要??顚S?。另外,還要嚴(yán)格按照工程
13、方案的設(shè)計和統(tǒng)計來組織工程建設(shè),不能隨意更改工程的設(shè)計,如果需要作出工程調(diào)整,應(yīng)該先報原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn),然后在施工方的授意下進(jìn)行施工。在項目資金分配的過程中,應(yīng)該嚴(yán)格按照規(guī)定的程序,合同約定進(jìn)行資金的支付,還應(yīng)該結(jié)合工程的進(jìn)度支付資金。在支付資金時,應(yīng)該注意首先由施工單位提出申請,然后由監(jiān)理部門進(jìn)行審核,業(yè)主工程管理部門確認(rèn)無誤后就可以開始制定工程的施工方案,然后經(jīng)過財務(wù)部門的審查,領(lǐng)導(dǎo)的審批。總而言之,這幾個部門之間是相互制約,相互監(jiān)督
14、,以確保資金支付的公開、透明。 ?。ㄈ┻x擇合適的融資渠道,合理籌集資金 </p><p> 在水利工程的施工中,由于工期比較長,經(jīng)常出現(xiàn)項目資金短缺的情況。為了改進(jìn)工程項目資金的管理,首先,應(yīng)該提高施工企業(yè)的資金運(yùn)營能力和財務(wù)管理能力。首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)施工企業(yè)的資金運(yùn)作能力和財務(wù)管理能力,這是水利工程保證資金投入的重點(diǎn)。水利工程籌資渠道主要有:項目自有資金,業(yè)主工程預(yù)付款,銀行貸款等。應(yīng)該做到以下幾點(diǎn):(1)
15、減少工程自有資金的投入。因為一個項目部同時管理著企業(yè)的多個項目,必然多出了一部分的資金。應(yīng)該把這些資金進(jìn)行管理,不能隨意挪用,因為自有資金是后期的工程項目的保障,一般自有資金是不參與項目建設(shè)的。(2)在水利工程項目中,整個建設(shè)合同的核心是工程項目的付款。施工單位只有合理安排資金,才能提高資金的有效使用率,減輕施工企業(yè)的資金壓力。項目付款過程中,應(yīng)該注意以下幾點(diǎn):在施工企業(yè)辦好相關(guān)的手續(xù),業(yè)主已經(jīng)取得了有關(guān)的項目申請之后,就馬上開始申請工
16、程項目的預(yù)付款。付款的方式應(yīng)該參照合同中的有關(guān)支付方式。獲得工程的預(yù)付款之后,項目承包方就可以進(jìn)行月報表的提交,應(yīng)該安排專門的財務(wù)人員負(fù)責(zé)賬單簽到的工作,這樣可以盡早獲得項目的預(yù)付款,在遇到緊急情況時也可以及時要求索賠。項目承包方索賠的范圍是在</p><p> ?。ㄋ模┘皶r結(jié)算和回收資金,保證項目的收益 </p><p> 為了解決項目資金的運(yùn)轉(zhuǎn)問題,提高資金的使用率,就應(yīng)該及時收回工
17、程項目的工程款項和資金。工程結(jié)算主要包括集中結(jié)算和最終結(jié)算。為了及時回收工程的進(jìn)度款項,首先要完成工程量的驗工計價的真實(shí)性和公平性。因為項目資金來源主要是工程進(jìn)度款項,所以要合理控制好這筆資金。不能只重視工程財務(wù)戰(zhàn)略的初期,而忽視整個財務(wù)戰(zhàn)略的全過程。 </p><p> 4 優(yōu)化企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的措施 </p><p> ?。ㄒ唬┙∪攧?wù)管理制度 </p><p&g
18、t; 科學(xué)的財務(wù)治理制度是財務(wù)管理戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ),企業(yè)應(yīng)該重視財務(wù)管理制度建設(shè),在提高財務(wù)管理水平時,還應(yīng)該建立相應(yīng)的評價機(jī)制和激勵機(jī)制,責(zé)任分配機(jī)制。完善人事制度,促進(jìn)企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的實(shí)施。 </p><p> (二)引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才,培養(yǎng)財務(wù)管理的人力資源 </p><p> 優(yōu)秀的財務(wù)管理戰(zhàn)略對財務(wù)管理人才提出了更高的要求,現(xiàn)代的財務(wù)管理人員既要具備會計、財務(wù)、審計的財務(wù)
19、管理知識,還要熟悉銀行、金融機(jī)構(gòu)的知識,同時,還要掌握先進(jìn)的信息技術(shù)。施工企業(yè)必須嚴(yán)格要求財務(wù)管理人員,提高財務(wù)管理人員選拔標(biāo)準(zhǔn),建立相應(yīng)的薪酬機(jī)制和考核機(jī)制,鼓勵財務(wù)管理人員提高財務(wù)管理的水平,同時,定期組織對公司財務(wù)管理人員的培訓(xùn)。 </p><p><b> 5 結(jié)束語 </b></p><p> 綜上所述,在水利施工過程中,資金問題一直是一個大難題。因為資
20、金是水利工程施工的保障,如果資金短缺就會延誤工期,也不利于水利工程施工的質(zhì)量。當(dāng)前水利工程項目資金管理存在的問題主要有:資金統(tǒng)籌不到位,資金流轉(zhuǎn)的效率低,資金的成本控制和資金管理不匹配,項目競標(biāo)機(jī)制不完善,資金收入被嚴(yán)重擠壓。為此,應(yīng)該采取以下措施:對于水利工程項目的資金應(yīng)該堅持??顚S?,及時結(jié)算和回收資金,保證項目的收益,選擇合適的融資渠道,合理籌集資金,領(lǐng)導(dǎo)要重視水利工程治理項目的資金管理,化企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理。 </p>
21、<p><b> 參考文獻(xiàn): </b></p><p> [1]朱玫.針對水利施工工程項目下的資金管理[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2014,20:153+155. </p><p> [2]劉安勤,陳颶.施工工程項目的資金管理探討[J]. 水力發(fā)電,2012,01:71-73. </p><p> [3]金茂勇. 淺議水利施
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