農(nóng)業(yè)銀行NJ縣支行內(nèi)部審計體系設計.pdf

1、中國農(nóng)業(yè)銀行股份制改革作為中國國有商業(yè)銀行的收官之戰(zhàn)，既要達到國有商業(yè)銀行改革的基本標準，又要滿足農(nóng)村經(jīng)濟金融發(fā)展的現(xiàn)實需要，對中國經(jīng)濟的全面發(fā)展有著不可小看的推動作用。然而，農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)部審計的審計理念、獨立性、客觀性和效果等方面目前還存在一些缺陷和不足。農(nóng)業(yè)銀行自身的內(nèi)部審計的風險管理能力還不會隨著股份制改革得到顯著改變和提升，復雜多變的經(jīng)濟形勢對農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計能力提出了嚴峻挑戰(zhàn)，在“三農(nóng)”業(yè)務領域的深耕使得內(nèi)部審計的難度比以往更

2、大。 本文結(jié)合對國內(nèi)外金融機構(gòu)內(nèi)部審計理論的研究，特別是通過對巴塞爾新資本協(xié)議和國內(nèi)外金融機構(gòu)內(nèi)部審計的新趨勢、新方法的研究，對農(nóng)業(yè)銀行NJ縣支行的內(nèi)部審計工作中存在的問題及形成原因進行深層分析。農(nóng)業(yè)銀行NJ縣支行的內(nèi)部審計存在“支行內(nèi)部審計管理混亂、違規(guī)現(xiàn)象頻發(fā)、已查出問題屢次再現(xiàn)、工作效率低下、以及內(nèi)部審計過程中存在違規(guī)和瀆職現(xiàn)象”等多項嚴重的問題。形成問題的原因主要有“支行的內(nèi)部審計不被管理層重視，缺少健全的問題處理制度，

3、缺少職業(yè)化的審計人才培養(yǎng)機制，缺少有效的人員和機構(gòu)控制，缺少科學技術的有利支持”等幾個方面。在此深層分析基礎上，設計了農(nóng)業(yè)銀行NJ縣支行的獨立的內(nèi)部審計體系，解決此次內(nèi)部審計過程中所面臨的問題。NJ縣支行內(nèi)部審計體系的設計內(nèi)容包括設計原則、組織結(jié)構(gòu)、權限職責、工作流程、管理制度、評價機制等六個組成部分。以及加強部門間協(xié)作、加強審計隊伍建設、完善內(nèi)部審計制度、現(xiàn)代化技術手段的建設等強化監(jiān)督作用的相關配套措施。如此構(gòu)建了一個獨立而又全面的基

4、層縣域支行風險管理體系架構(gòu)，用以防范和化解銀行業(yè)風險，提高農(nóng)業(yè)銀行的國際競爭力，促進農(nóng)業(yè)銀行健康、快速發(fā)展。 內(nèi)部審計作為一個完整的內(nèi)部監(jiān)督體系，它將在農(nóng)業(yè)銀行改革中面臨著新的挑戰(zhàn)，發(fā)揮著舉足輕重的作用?；鶎涌h域支行的內(nèi)部審計的監(jiān)督職能就尤顯突出，基層縣域支行內(nèi)部審計改革的成敗將直接關系到農(nóng)業(yè)銀行“面向三農(nóng)，服務三農(nóng)”改革的發(fā)展進程。我國目前對農(nóng)業(yè)銀行基層支行，特別是農(nóng)村縣域支行內(nèi)部審計問題的研究尚處于探索階段，愿本文能對促進農(nóng)