我國銀行住房貸款減值預期損失模型應用研究.pdf

1、2008年由美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機的爆發(fā)，金融資產(chǎn)現(xiàn)行的減值方法——已發(fā)生損失模型暴露出重大缺陷。已發(fā)生損失模型對減值損失遲延確認，導致主體的損益出現(xiàn)“懸崖效應”和“順周期效應”，加劇金融市場的動蕩。因此IASB和FASB將減值作為重要議題，并提出預期信用損失模型代替現(xiàn)有的已發(fā)生損失模型。我國房地產(chǎn)市場并不穩(wěn)定，蘊藏著金融風險，銀行業(yè)應該提高對住房貸款風險的警惕。由于我國會計準則與國際會計準則的趨同路線，預期信用損失模型在我國實

2、施已成為必然趨勢。IASB和FASB對預期損失模型進行不斷改進完善，預期損失模型的實施已經(jīng)成為必然趨勢。IASB和FASB自2009年首次提出預期損失模型后，陸續(xù)分別各自或者聯(lián)合提出關于預期損失的改進模型，先后提出了未來現(xiàn)金流量法，“好賬戶”和“壞賬戶”法、“三組別法”。
　　本文詳細介紹了各個時期不同減值模型的原理及計算原則，并對不同的減值模型進行評價。本文的核心內(nèi)容是著重介紹了FASB和IASB在最新征求意見稿中分別提出的最新