國(guó)有企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的內(nèi)部控制應(yīng)用研究.pdf

1、本文在分析國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制基本理論、研發(fā)項(xiàng)目的內(nèi)部控制理論研究進(jìn)程以及風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣?yán)碚撗芯康幕A(chǔ)上，以國(guó)有企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的內(nèi)部控制為研究對(duì)象，構(gòu)建國(guó)有企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制應(yīng)用框架和風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣模型。
　　首先，本文分析了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程，總結(jié)了現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，分析了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的基本特征和發(fā)展現(xiàn)狀，從而在分析我國(guó)國(guó)有企業(yè)特殊的運(yùn)營(yíng)環(huán)境和特定發(fā)展階段、深度理解西方內(nèi)部控制的內(nèi)涵和目標(biāo)的基礎(chǔ)上，以企業(yè)價(jià)值鏈轉(zhuǎn)化模

2、型為基礎(chǔ)，提出國(guó)有企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的基本框架模型——效率目標(biāo)下的二維控制模型。
　　其次，根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目管理理論的基本觀點(diǎn)，將研發(fā)項(xiàng)目管理流程進(jìn)行時(shí)間區(qū)間的界定和劃分，形成八個(gè)流程階段，再根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目的不同類(lèi)別和效率目標(biāo)下的二維控制模型中的控制要素，分別對(duì)自主研發(fā)、合作研發(fā)和委托研究進(jìn)行內(nèi)部控制要素設(shè)計(jì)，從而構(gòu)建國(guó)有企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制總體流程。
　　第三，以國(guó)有企業(yè)效率目標(biāo)下的二維控制模型為基礎(chǔ)，從戰(zhàn)略效率、經(jīng)濟(jì)效率、技

3、術(shù)效率、資源效率和風(fēng)險(xiǎn)管理效率五個(gè)方面來(lái)分析國(guó)有企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的效率目標(biāo)，構(gòu)建研發(fā)項(xiàng)目各流程階段的效率目標(biāo)控制框架，并從組織體系、財(cái)務(wù)控制和業(yè)務(wù)控制三條控制主線(xiàn)入手，對(duì)各控制主線(xiàn)中的控制要點(diǎn)進(jìn)行控制描述，再以潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為縱向指標(biāo)，追蹤相關(guān)的控制措施，構(gòu)建國(guó)有企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的內(nèi)部控制應(yīng)用框架。
　　最后，在內(nèi)部控制應(yīng)用框架的基礎(chǔ)上，以控制要點(diǎn)的控制描述和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析為指標(biāo)，追蹤相關(guān)的控制措施，形成多對(duì)多的國(guó)有企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣模

4、型，從而對(duì)國(guó)有企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)警。
　　在整個(gè)研究過(guò)程中，本文認(rèn)為效率目標(biāo)下的二維控制模型符合現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本特征，研發(fā)項(xiàng)目不同形式的內(nèi)部控制要素具有一定區(qū)別，國(guó)有企業(yè)的資源狀況和研發(fā)管理特殊性決定其研發(fā)項(xiàng)目以自主研發(fā)為主。在此基礎(chǔ)上將效率目標(biāo)下的二維控制模型應(yīng)用到國(guó)有企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目中形成國(guó)有企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制應(yīng)用框架，最后以?xún)?nèi)部控制應(yīng)用框架為基礎(chǔ)，構(gòu)建國(guó)有企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣模型，