基于ERM-IF的船舶制造企業(yè)內(nèi)部控制研究.pdf

1、2008年金融危機(jī)對(duì)船舶制造業(yè)的滯后性影響正在逐漸顯現(xiàn)。大量中小型船舶制造企業(yè)因資金鏈斷裂而走上破產(chǎn)道路。若想在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下存活下來(lái),除了通過(guò)注重技術(shù)研發(fā)、提高產(chǎn)品科技含量以培養(yǎng)“硬實(shí)力”外,還需加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平來(lái)提高船舶制造企業(yè)的“軟實(shí)力”。但是,當(dāng)前學(xué)術(shù)界對(duì)船舶制造企業(yè)內(nèi)部控制研究較少,對(duì)船舶制造企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究以單一風(fēng)險(xiǎn)種類為主,缺乏系統(tǒng)全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的構(gòu)建,且在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)未能考慮到企業(yè)的成長(zhǎng)性,研究角度

2、不夠全面,對(duì)船舶制造業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)難以提供有力的理論指導(dǎo)。
　　基于此,本文首先分析了船舶制造企業(yè)的特點(diǎn)以及當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境,又分析了船舶制造企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施現(xiàn)狀,然后利用風(fēng)險(xiǎn)管理、ERM框架的基本原理,從內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控八個(gè)方面構(gòu)建了船舶制造企業(yè)的內(nèi)部控制框架,并以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重點(diǎn)研究?jī)?nèi)容,借鑒平衡計(jì)分卡的分析思路,從財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)四個(gè)角度設(shè)立指標(biāo)體系,

3、構(gòu)建起船舶制造企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。該內(nèi)部控制框架比我國(guó)現(xiàn)行內(nèi)部控制框架更加重視風(fēng)險(xiǎn)管理,內(nèi)部控制要素設(shè)置更為全面完整,更能滿足船舶制造企業(yè)日益增長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理需求。本文構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型采用了新的風(fēng)險(xiǎn)分析視角,將顧客風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部流程風(fēng)險(xiǎn)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)也納入評(píng)估范圍,擺脫了傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型過(guò)于偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)的不足,充分考慮了企業(yè)的成長(zhǎng)性以及人力資源對(duì)企業(yè)的重要影響,完善了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中定性分析與定量分析的結(jié)合。最后,論文以N企業(yè)為案例,分析了N企