大中型民營企業(yè)內部審計研究——以WL集團為例.pdf

1、隨著美國《薩班斯-奧克斯利法案》的出臺，我國也開始著手搭建并完善企業(yè)內部控制及風險管理的制度體系，上海證券交易所和深圳證券交易各自制定并發(fā)布了《上市公司內部控制指引》，財政部、證監(jiān)會以及保監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，并于2010年4月發(fā)布了相關配套指引，上述制度及規(guī)范的出臺標志著我國企業(yè)內部控制和風險管理體系的建設進入新的時期。
　　 然而對于我國最大的、最為活躍的經(jīng)濟群體民營企業(yè)，卻缺乏內部控制、內部審計以

2、及風險管理等相關法律約束及規(guī)范，無論是理論界還是實務界對上述領域的研究都相當匱乏，這也是我國企業(yè)內部控制和風險管理體系建設的一大不足。加之，目前相當部分民營企業(yè)對于內部審計的認識仍然十分局限，停留在傳統(tǒng)的查錯糾弊階段，尚未認識到內部審計對于提高經(jīng)營效益的重要作用，民營企業(yè)內部審計研究及實務開展存在不足，影響和限制了民營企業(yè)進一步的壯大發(fā)展。
　　 本文首先介紹了民營企業(yè)的屬性，以及國內外內部審計的發(fā)展情況，尤其介紹了國內民營企業(yè)

3、內部審計的發(fā)展現(xiàn)狀，然后以本人所工作在的某一大型民營企業(yè)集團—WL集團為例，通過深入剖析WL集團內部審計的開展情況，探討大中型民營企業(yè)內部審計，得出如下結論:
　　 大中型民營企業(yè)應該立足于企業(yè)發(fā)展狀況，并結合內部審計在國內發(fā)展的情況，根據(jù)本公司的資本結構、發(fā)展規(guī)模以及管理水平，制定適合本公司企業(yè)文化的審計策略，明確內部審計在公司管理中的地位和作用，制定完善的內部審計制度體系，并引進相關人才。不斷提高內部審計在企業(yè)管理中的監(jiān)督、