A企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及其實施研究.pdf

1、內(nèi)部控制的相關研究最早開始于西方國家，自二十世紀30年代至今，內(nèi)部控制理論不斷發(fā)展和完善，主要經(jīng)歷了內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制整體框架階段以及企業(yè)風險管理框架階段五個階段。
　　隨著內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的作用日益凸顯，內(nèi)部控制開始在國內(nèi)受到越來越多的關注，社會各界包括政府、企業(yè)乃至學術(shù)界對于內(nèi)部控制的研究也空前高漲，研究成果正在逐步應用到企業(yè)實踐中，指導企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設。
　　本文旨

2、在通過學習國內(nèi)外內(nèi)部控制理論的發(fā)展及研究現(xiàn)狀，借鑒國內(nèi)外內(nèi)部控制研究的先進成果，通過采用文獻調(diào)查法、經(jīng)驗總結(jié)法、理論研究與數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的方法，分析A企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實施現(xiàn)狀及存在的問題，并針對存在的問題提出合理化解決建議，有助于完善A企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設，同時為國內(nèi)其他上市企業(yè)提供借鑒意義。
　　本文共包含五章內(nèi)容：第一部分是緒論，主要介紹本文的研究背景、研究目的、研究方法及研究內(nèi)容；第二部分是文獻綜述，對企業(yè)內(nèi)部控制理論的

3、定義、基本原則、基本目標、發(fā)展歷程、構(gòu)成要素及國內(nèi)外研究現(xiàn)狀進行綜述；第三部分主要對A企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的現(xiàn)狀及存在問題進行深入剖析，主要從內(nèi)部控制規(guī)范的實施背景、實施安排、實施規(guī)范等方面介紹了A企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的實施現(xiàn)狀，并提出目前存在的問題，即內(nèi)部控制規(guī)范實施力度相對較差，員工風險意識淡薄、對潛在風險缺乏感知，未建立完善的風險評估機制及審計監(jiān)督職能弱化四個方面；第四部分針對A企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系存在的問題提出具體改善措施，即優(yōu)

4、化公司內(nèi)部控制流程，建立健全公司風險防范管理機制，完善公司內(nèi)、外部審計系統(tǒng)、加強審計監(jiān)督三個方面；第五部分為結(jié)論，簡單介紹了本文對于內(nèi)部控制研究的貢獻、局限性及未來研究方向。
　　A企業(yè)是國內(nèi)大型上市公司的典型代表，本文以A企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實施為例進行研究，具有相對比較典型的意義，主要研究貢獻在于以下三個方面：
　?。?）強調(diào)了風險管理在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的作用，將風險管理納入A企業(yè)內(nèi)部控制管理中，完善了公司內(nèi)部控制體系，