商業(yè)銀行的持續(xù)性審計系統(tǒng)研究.pdf

1、商業(yè)銀行交易系統(tǒng)邁入7×24小時持續(xù)運營的時代后，電子商務(wù)的瞬時性、信息報告的及時性以及投資者對客觀風(fēng)險評估信息的需求，這都對提供會計信息、內(nèi)部控制保證服務(wù)的傳統(tǒng)審計方法和模式提出了挑戰(zhàn)。持續(xù)審計性模式和持續(xù)性審計系統(tǒng)正是為了應(yīng)對這一挑戰(zhàn)、解決這一問題而誕生的一種新興審計模式與審計工具。作為商業(yè)銀行風(fēng)險管理和公司治理的重要組成部分，作為內(nèi)部控制價值鏈中的關(guān)鍵一環(huán)，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)正在適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境的變化，采用持續(xù)性審計方法，節(jié)約內(nèi)部審計

2、資源，提高審計覆蓋面與審計效率，提升風(fēng)險識別與披露的有效性、增強(qiáng)內(nèi)部控制保證業(yè)務(wù)的可信度，持續(xù)性審計模型具有推廣價值。
　　本文分別從理論和實際應(yīng)用兩個方面對商業(yè)銀行持續(xù)性審計進(jìn)行探討。運用規(guī)范研究方法，闡述持續(xù)審計相關(guān)理論，然后通過商業(yè)銀行對持續(xù)性審計模型的研發(fā)與實踐等實證研究方法，對持續(xù)審計系統(tǒng)進(jìn)行了應(yīng)用分析。本論文首先介紹持續(xù)審計的理論基礎(chǔ)、優(yōu)勢及產(chǎn)生和發(fā)展過程；然后分析商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽嵺`中存在的困難、問題與現(xiàn)有的解決

3、方案。隨后，針對我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計需求，本文構(gòu)建一個適合銀行實際運營流程的持續(xù)審計系統(tǒng)框架。在此基礎(chǔ)上，通過分析我國商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)收集、轉(zhuǎn)換和分析工作開展現(xiàn)狀，筆者提出公司、零售和會計柜面等業(yè)務(wù)板塊的持續(xù)性審計模型及實踐運行情況；并且針對阻礙持續(xù)審計開展的因素，從法規(guī)、理念、人員和技術(shù)四個方面提出持續(xù)審計有效運行的保障措施。本論文的主要創(chuàng)新點有：第一，理論研究視角獨特，從持續(xù)審計的概念、特征、理論基礎(chǔ)等構(gòu)成要素入手，提出持續(xù)性