T農(nóng)村信用社運(yùn)營(yíng)管理內(nèi)部控制活動(dòng)研究.pdf

1、農(nóng)村信用社作為地方性金融機(jī)構(gòu)，在“服務(wù)三農(nóng)”上發(fā)揮著非常重要的作用。但由于其特殊的歷史淵源及其歷史使命，在內(nèi)部管理及其控制上存在著一定的缺陷。而運(yùn)營(yíng)管理作為現(xiàn)代銀行業(yè)金融企業(yè)財(cái)務(wù)職能、運(yùn)營(yíng)職能、營(yíng)銷職能三大職能之一，在內(nèi)部控制上發(fā)揮著不可替代的作用。2016年11月，T農(nóng)村信用社全面啟動(dòng)了改制農(nóng)村商業(yè)銀行的一系列組織籌建工作。在籌建工作的前期，對(duì)其運(yùn)營(yíng)管理?xiàng)l線進(jìn)行了整合，健全運(yùn)營(yíng)管理體系、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)柜面服務(wù)，旨在更好地控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)

2、險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制，無論是在理論研究方面還是在實(shí)踐方面，都已有一定的沉淀和積累，形成了一套較為完善的研究體系和實(shí)踐方法，并運(yùn)用到了商業(yè)銀行的日常管理和運(yùn)營(yíng)當(dāng)中。但對(duì)于農(nóng)村信用社這一有著特殊背景和使命的地方金融企業(yè)，無論是內(nèi)部控制的理論研究，還是針對(duì)性的實(shí)踐研究，都比較缺乏。
　　本人在T農(nóng)村信用社有豐富的工作經(jīng)歷和扎實(shí)的工作基礎(chǔ)，也是T農(nóng)村信用社近期開展的運(yùn)營(yíng)主管制度試點(diǎn)工作中，32名具有從業(yè)資格的主管之一。在研究生院學(xué)習(xí)期

3、間，我通過對(duì)內(nèi)部控制理論的學(xué)習(xí)，將理論和工作實(shí)際相結(jié)合，發(fā)現(xiàn)了 T農(nóng)村信用社在運(yùn)營(yíng)管理內(nèi)部控制活動(dòng)上存在的不足，主要體現(xiàn)在運(yùn)營(yíng)操作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄專業(yè)知識(shí)匱乏、運(yùn)營(yíng)規(guī)章制度不夠完善、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和識(shí)別方式落后、內(nèi)控活動(dòng)執(zhí)行力度不夠、內(nèi)部自查活動(dòng)形式重于實(shí)質(zhì)等方面。
　　本文以改制農(nóng)村商業(yè)銀行前的 T農(nóng)村信用社為研究背景，以其在運(yùn)營(yíng)管理方面的內(nèi)部控制活動(dòng)為研究對(duì)象進(jìn)行研究，通過文獻(xiàn)研究法和案例研究法等研究方法，對(duì)其內(nèi)部控制活動(dòng)存在的問題

4、進(jìn)行了分析，并提出了有效的改進(jìn)方案，包括嚴(yán)控員工入職渠道、提升員工職業(yè)素養(yǎng)、加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)規(guī)章制度建設(shè)、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力度、提高內(nèi)部自查有效性等。而在所有的改進(jìn)措施中，入職人員素質(zhì)把控是關(guān)鍵所在，同時(shí)必須加強(qiáng)現(xiàn)有在職員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，這才是T農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的重要抓手，也是把握T農(nóng)村信用社未來發(fā)展的關(guān)鍵。本文不僅豐富了內(nèi)部控制的理論研究，而且對(duì) T農(nóng)村信用社今后的發(fā)展，以及改制后的 T農(nóng)村商業(yè)銀行未來內(nèi)部控制活動(dòng)，提出了指