企業(yè)內(nèi)部控制要素對財務(wù)風(fēng)險影響的實(shí)證研究.pdf

1、2008年5月和2010年4月財政部，保監(jiān)會，銀監(jiān)會，證監(jiān)會和審計署聯(lián)合五部門分別發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。標(biāo)志著我國開始重視加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，也意識到了內(nèi)部控制的重要性。如今企業(yè)對內(nèi)部控制的建設(shè)也越加重視，也意識到了要想加強(qiáng)對風(fēng)險的防范以及有可持續(xù)性發(fā)展，必須發(fā)揮內(nèi)部控制的有效性，才能保護(hù)的財產(chǎn)安全，保證企業(yè)的未來發(fā)展。
　　本文主要研究內(nèi)部控制對財務(wù)風(fēng)險的影響，建立一套完善的內(nèi)部控制體系，

2、從內(nèi)部控制入手來防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，從而使企業(yè)有更好的發(fā)展。很多上市公司已經(jīng)初步建立了內(nèi)部控制制度，許多企業(yè)的內(nèi)部控制存在諸多缺陷，并且很多公司不能發(fā)揮內(nèi)部控制真實(shí)的效用，從而導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的加大，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。本文以內(nèi)部控制為切入點(diǎn)，研究企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)性。通過實(shí)證方法研究企業(yè)內(nèi)部控制對財務(wù)風(fēng)險的影響，希望企業(yè)得到一些啟示。
　　本文以中小板上市公司596家2012年度報表為樣本數(shù)據(jù)，研究企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的

3、相關(guān)性。本文根據(jù)內(nèi)部控制理論將內(nèi)部控制分為五個要素，控制環(huán)境，風(fēng)險評估，控制活動，信息與溝通，內(nèi)部監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)有研究用16個指標(biāo)來代表內(nèi)部控制的綜合評價指數(shù)。由于中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險比較單一，因此本文采用狹義的財務(wù)風(fēng)險，即財務(wù)杠桿系數(shù)來衡量財務(wù)風(fēng)險。并將內(nèi)部控制五要素分別與財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實(shí)證研究，分析內(nèi)部控制五要素分別對財務(wù)風(fēng)險的影響，企業(yè)內(nèi)部控制需要在哪些方面加強(qiáng)建設(shè)，從而來研究內(nèi)部控制對財務(wù)風(fēng)險的影響。最后根據(jù)結(jié)論針對企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建提