上市公司粉飾會計報表的法律責任研究(內(nèi)容摘要).pdf

1、山西財經(jīng)大學碩士學位論文上市公司粉飾會計報表的法律責任研究（內(nèi)容摘要）姓名：李俊林申請學位級別：碩士專業(yè)：經(jīng)濟法指導教師：薛建蘭2011山西財經(jīng)大學碩士學位論文2制會計報表，裝飾企業(yè)真實財務狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量的行為。上市公司粉飾會計報表是對會計報表披露信息的法律特性的違犯，是導致虛假陳述的直接源頭。上市公司粉飾會計報表存在公司治理機制失靈、獨立董事的監(jiān)管無效、虛構利潤夸大業(yè)績等多種原因，但其中一個最主要的原因是法律機制不完善、造假

2、成本太低、法律處罰不嚴厲和法律責任的承擔不明確。因此，加強上市公司粉飾會計報表的法律責任研究，逐漸建立健全上市公司粉飾會計報表的法律責任體系是我國證券市場所面臨的一項重要任務。第二部分介紹了我國目前有關規(guī)制上市公司粉飾會計報表的法律法規(guī)，并對此進行了簡要評析。我國目前主要在《證券法》、《公司法》、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》、《會計法》和《刑法》等相關法律法規(guī)對上市公司粉飾會計報表應承擔的法律責任問題進行規(guī)范，通過對以上幾個法律法規(guī)的

3、研究，我們發(fā)現(xiàn)上市會計因粉飾會計報表應承擔法律責任的主體主要為上市公司及其直接主管人員和其他直接責任人員，從法理的角度講，基本上是合理的。關于法律責任的設定問題，我認為無論在法律規(guī)定方面，還是在實務中，均存在嚴重的偏重行政責任的現(xiàn)象，而在真正有效保護投資者權益的民事責任方面較薄弱。因此，開展對上市公司粉飾會計報表民事法律責任基礎性問題的研究，是有效解決虛假陳述問題的一個重要法律手段。那么對這樣一種行為我們到底該怎么做，一個是要從法律的角

4、度思考，另一個從現(xiàn)實的角度要解決一個技術性的問題。第三部分分析了法律規(guī)制上市公司粉飾會計報表的基本原則。當前有效解決上市公司粉飾會計報表的問題重在轉變觀念，從法律責任的角度來講，一定要扭轉重行(刑)輕民的思維定勢，應對民事責任、行政責任與刑事責任予以同等關注。法律責任通過設定對違法承擔的不利法律后果，表明社會及行業(yè)主管部門對這些行為的否定態(tài)度，同時也可以明示相關第三人維護其自身合法權益的權利。按照這一立法理念，上市公司粉飾會計報表將依據(jù)