風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在WS公司IPO審計(jì)中的應(yīng)用案例研究.pdf

1、近年來(lái)，大量 IPO公司通過(guò)財(cái)務(wù)造假實(shí)現(xiàn)上市，其中部分公司最終在嚴(yán)格的監(jiān)管審核中被發(fā)現(xiàn)并予以制裁，但是 IPO市場(chǎng)的這種亂象足以引起我們的重視。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為輔助公司上市的重要中介機(jī)構(gòu)，對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核與監(jiān)督，對(duì) IPO公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有直接責(zé)任。新大地、勝景山河、萬(wàn)福生科的造假事件充分說(shuō)明了目前審計(jì)市場(chǎng)在風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在一定的缺陷，傳統(tǒng)的審計(jì)模式已越來(lái)越不適應(yīng)目前日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，我國(guó)適時(shí)引入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。
　　本文

2、運(yùn)用案例分析的方法，系統(tǒng)展示了會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法實(shí)施 IPO審計(jì)，并針對(duì)如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法提出了具體的建議，以供理論界和實(shí)務(wù)界參考。文章共分為四大部分：第一部分，提出本文的選題背景及研究意義，介紹本文的研究思路及論文的創(chuàng)新與不足之處，歸納概括了國(guó)內(nèi)、外有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論、IPO審計(jì)的研究成果，為進(jìn)一步的研究提供理論支撐。第二部分介紹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵、特點(diǎn)和流程、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型的由來(lái)，闡述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論基

3、礎(chǔ)，然后介紹了 IPO審計(jì)的定義、特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)分析。第三部分闡述了基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的WS公司IPO審計(jì)案例，首先介紹了WS公司歷史發(fā)展、主營(yíng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品情況，RH會(huì)計(jì)事務(wù)所基本情況和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的情況，然后闡述以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法實(shí)施WS公司IPO審計(jì)的具體過(guò)程。第四部分闡述了以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法實(shí)施IPO審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的審計(jì)程序和保障措施，審計(jì)人員應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，同時(shí)要從轉(zhuǎn)變審計(jì)理念、提升專業(yè)水平、強(qiáng)化復(fù)核制度、建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)方面提高保