基于層次分析法的X市工商局內(nèi)部控制評價研究.pdf

1、自2014年1月1日起，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》已在全國范圍內(nèi)推廣實施，我國政府部門內(nèi)部控制相關工作已初見成效。內(nèi)部控制作為各級政府管理工作的重要組成部分，已受到越來越多政府部門的重視。但目前與政府部門內(nèi)部控制評價相關的研究成果仍不夠成熟，對政府部門內(nèi)部控制的評價工作仍未建立起健全完善的理論體系。政府部門內(nèi)部控制水平的穩(wěn)固提升離不開客觀合理的評價體系，內(nèi)部控制評價作為政府部門內(nèi)部控制質(zhì)量的檢驗標尺，是保障各單位控制目標實現(xiàn)的

2、基本依據(jù)。工商行政管理部門作為政府下屬的行政執(zhí)法管理部門，在社會經(jīng)濟與市場監(jiān)管體系中肩負重任，工商部門在受到來自權力機關與司法機關、社會各界監(jiān)督的同時，仍需建立起符合組織特點、滿足組織發(fā)展需求的內(nèi)部控制評價機制，對部門內(nèi)部控制設計與實施的有效性展開評價，以促進工商部門內(nèi)部控制的建設與落實。內(nèi)部控制評價體系的建立與實施對于促進工商部門的職能轉變與防腐體制的深化構建具備重要意義。
　　本文參照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價體系的相關構建標準

3、，基于COSO框架構建出由目標層指標、5個一級評價指標、18個二級評價指標、52個三級評價指標組成的評價指標體系。運用層次分析法確定評價體系的指標權重，對 X市工商局內(nèi)部控制體系的設計完整性與執(zhí)行有效性開展模糊綜合評判，結合評價結果分析各關鍵控制點存在的潛在風險，并對X市工商局在內(nèi)部控制組織層面以及業(yè)務層面已經(jīng)暴露的問題歸類梳理，針對問題提出優(yōu)化改善措施。充分發(fā)揮內(nèi)控評價工作在提升工商行政管理系統(tǒng)內(nèi)部管理水平、促進依法行政、監(jiān)督內(nèi)部權力