新三板企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究.pdf

1、截止2016年7月31日，在全國(guó)新三板企業(yè)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌的企業(yè)數(shù)量達(dá)到了7921家。隨著掛牌“新三板”的創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)、成長(zhǎng)型中小微企業(yè)越來(lái)越多，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司對(duì)于解決掛牌公司融資難、融資成本高、融資渠道不暢通等問(wèn)題的效果也在提升。但是該市場(chǎng)中的企業(yè)質(zhì)量參差不齊和流動(dòng)性較弱的問(wèn)題仍然困擾著“新三板”市場(chǎng)的發(fā)展。隨著掛牌企業(yè)數(shù)量增多，掛牌企業(yè)違規(guī)類型也是層出不窮，多以治理不規(guī)范、實(shí)際控制人違規(guī)資金占用、違規(guī)使用募集資金、信

2、息披露違規(guī)等問(wèn)題為主。一些很容易規(guī)避的問(wèn)題還是多次出現(xiàn)的原因在于很多管理層人員沒(méi)有形成資本市場(chǎng)、公開(kāi)市場(chǎng)的概念，其公司治理能力有限且其內(nèi)控制度也只是形式主義。為了解決這些問(wèn)題、提高企業(yè)在“新三板”融資能力，完善企業(yè)的內(nèi)部控制顯得十分重要。
　　本文就圍繞著新三板企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題結(jié)合案例分析展開(kāi)。首先敘述了與之相關(guān)的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)。然后詳細(xì)敘述了“新三板”市場(chǎng)對(duì)掛牌企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)要求和與內(nèi)控相關(guān)的理論，作為第三部分分析新三板企業(yè)內(nèi)部

3、控制存在問(wèn)題的理論基礎(chǔ)。接著從內(nèi)部控制五要素的角度詳細(xì)分析了目前新三板企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題，為了提出具有實(shí)踐意義的建議本文進(jìn)行了具體的案例分析，梳理出HB公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制存在的缺陷等內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，最后提出合理的建議：為了提高新三板企業(yè)的融資能力，就必須在保持良好業(yè)績(jī)的同時(shí)也要提升自己的治理水平和完善內(nèi)部控制，以成本效益原則為前提首先要改善企業(yè)的控制環(huán)境、提高管理者及全員的內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)節(jié)點(diǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控