國有資產流失問題研究.pdf

1、自從我國20世紀80年代推行經濟體制改革以來，國有資產流失現(xiàn)象便作為國有企業(yè)改革進程中的衍生物而出現(xiàn)。經過近30年的國企改革歷程，國有資產流失現(xiàn)象一直如影相隨，不僅沒有逐漸減弱至消亡，而且還隨著經濟發(fā)展的深入和金融環(huán)境的演變而呈現(xiàn)出愈演愈烈的發(fā)展態(tài)勢，從境內發(fā)展到了境外。國有資產的加劇流失給我國社會主義市場經濟建設帶來很大的負面影響，其數量是驚人的，其危害程度更是令人堪憂。 研究國有資產流失問題的根本意義，在于我國的經濟體制改革

2、目標是建立有中國特色的市場經濟模式，是以公有制為主體的社會主義經濟體制，國有經濟仍然是我國經濟體系的核心。國有資產流失對我國經濟改革和發(fā)展非常不利，這是不言而喻的。國有資產流失的加劇從根本上損害了國民經濟發(fā)展的步伐，成為市場對經濟資源進行合理配置的逆向作用力，對市場機制形成一種內生性的偏差，損害了全國人民對改革開放的熱情和信心，也在現(xiàn)實生活中造成了社會財富分配不公和貧富差距加大的社會不和諧現(xiàn)象。尤其是在中國加入WTO后，正處在轉型過程中

3、的國有經濟又步入到更為復雜的全球經濟一體化發(fā)展環(huán)境中去，使得國有資產流失問題也隨之演變得更嚴峻更深刻了。在新的國際金融環(huán)境下找準國有資產流失問題的諸多新老癥結，理清現(xiàn)象背后的本質原因，繼而尋求更加切實有效的解決對策和辦法，是我們必須著力思考的迫在眉睫的現(xiàn)實問題。 本文首先對國有資產流失方面的一些理論問題從概念層面進行了梳理和探討，以求對這一問題有一個科學的理性的認識。從純粹的字面意義范疇來看，國有資產流失涵概的范圍要寬廣得多，但

4、實際上，我們還應從法律角度出發(fā)對國有資產流失進行理性的界定，這樣才能對國有資產流失問題的責任人和監(jiān)管對策找到現(xiàn)實目標和依據；其二，我們還要對國有資產流失現(xiàn)象從經濟學的角度進行透視分析，應該辨證地看待企業(yè)改制過程中出現(xiàn)的國有資產流通交易行為，不能一概從等價交換角度去判斷國有資產流失與否。在國有企業(yè)改制這個改革大背景之下，因為國有企業(yè)所有權不明晰，使得國有資產的交易流通出現(xiàn)了“賣方”缺位現(xiàn)象。在買賣雙方信息不對稱的交易過程中，“賤賣國有資產

5、”的現(xiàn)象難免會出現(xiàn)。如何看待企業(yè)改制中出現(xiàn)的國有資產流失現(xiàn)象呢?筆者認為，應一分為二地看待，如果原來缺乏生機和活力，瀕臨倒閉破產的國有企業(yè)被轉賣給私營企業(yè)后，重新煥發(fā)了生機和活力，實現(xiàn)了翻番甚至翻幾番的生產能力，這樣的企業(yè)改制就是成功的，就不能以“國有資產流失了，被低價賤賣了”這個狹隘的層面出發(fā)去認識國有企業(yè)改制。相反，這樣的國有資產轉移現(xiàn)象是非常良性的值得倡導的，“國退民進”正是國企改制的主旋律，我們就是要想方設法讓國有資產轉移到更富

6、有生機和活力的發(fā)展環(huán)境和模式中去。另一方面，我們所要指責和防范的國有資產流失現(xiàn)象主要是指從法律上看，由于國有資產的經營者、占有者、出資者、管理者主觀上的過錯而造成的國有資產損失或者減少的狀態(tài)或者結果。從這個意義上來說，由于自然原因如地震、臺風等造成的國有資產流失以及國有資產作為物質的自然損耗，不能稱之為國有資產流失。因政治經濟體制原因而造成的國有資產流失問題在實踐中相當嚴重，但從法律上看，造成國有資產流失的責任主體不明。如果要追究，這個

7、責任更多地應由政府特別是中央政府來承擔，因而也就沒有多大的法律意義。文章隨后對國有資產流失現(xiàn)狀進行了全面深入地披露，旨在全方位展示國有資產流失的途徑和驚人程度。 關于國有資產流失的具體數量，目前還并沒有一個總量上的準確測算，一些“比較保守”的數據已經令人觸目驚心：自20世紀80年代搞國有企業(yè)改制試點以來，全國每天流失的國有資產數額就達上億元，且呈現(xiàn)逐年大幅度增長勢頭。據不完全統(tǒng)計，80年代末，全國平均每天流失的國有資產約為1.3

8、億元，到了90年代則提高到2.5億左右。1994年全國進行清產核資的企業(yè)有12.4萬戶，全部資產損失達2231.1億元，全部資金掛賬2206.9億元，損失與掛賬合計達4438億元，占12.4萬戶國有工商企業(yè)全部資產的10.7％。 第三，國企因為產權不明晰，政企不分而帶來管理混亂，國企領導人貪污腐敗也是國有資產流失的一大途徑；再有，財政性蠶食形成國有資產大量流失。 從境外層面來看國有資產流失途徑，其核心環(huán)節(jié)是外資并購和中外

9、合資經營。因為跨國企業(yè)并購和中外合資合作中造成我國國有資產大量流失境外，是我國加入WTO后出現(xiàn)的國有資產流失問題向縱深發(fā)展的新現(xiàn)象，也是本文中筆者重點關注和探究的對象。 改革開放之初，國內理論界盛行“合資至上論”，認為建立中外合資合營企業(yè)可以實現(xiàn)互利互惠，尤其是中國企業(yè)可以通過與外商的合營學習到它們先進的技術和管理方式。但隨著中國改革開放形勢變得越來越嚴峻，中外合資蜜月期的結束，中國改革早期所依賴的上述論調被各種各樣的現(xiàn)實所擊穿

10、，中外合資并沒有讓中國企業(yè)從外方手中拿到所謂的先進技術和管理，反而是外商通過合資、并購等方式與我國大型國有企業(yè)合作，輕松打入中國市場，并輕而易舉地攻占大量市場份額，獲得大量的利潤。這從一個側面造成了國有資產大量流失到外商手中。另一方面，跨國巨頭利用我國經濟體制改革過程中相關法律法規(guī)的不完善，往往與一些地方政府勾結起來，進行違規(guī)操作，低價收購我國國有品牌企業(yè)，客觀上造成了我國國有資產大量流失到境外。國務院發(fā)展研究中心發(fā)表的一份報告中指出，

11、中國已經開放的各產業(yè)中，排名前5位的企業(yè)幾乎都被外資控制，外資在21個產業(yè)中擁有多數資產控制權。比如玻璃行業(yè)，該行業(yè)中最大的5家企業(yè)已經全部合資；占全國產量80％以上的最大5家電梯生產廠家，已經由外商控股；18家國家級定點加點企業(yè)中，11家與外商合資；化妝行業(yè)被150家外資企業(yè)控制著。而據國家工商總局調查，電腦操作系統(tǒng)、軟包裝產品、感光材料、子午線輪胎、手機等行業(yè)，外資均占有絕對壟斷地位。截止目前，已經有70％的中國傳統(tǒng)本土品牌消失了，

12、膠卷市場被柯達、富士占領，寶潔系列吞沒了日化用品市場，南孚電池、活力28洗衣粉等許多民族品派，都在外資進攻下丟掉了陣地。 中國社科院世界經濟與政治研究所研究發(fā)現(xiàn)，外資收購中國企業(yè)，一般都堅持“必須絕對控股”、“必須是行業(yè)龍頭企業(yè)”、“預期收益必須超過15％”的“三必須”原則，而國外，一個行業(yè)內的龍頭企業(yè)是絕對不允許外來資本收購的。放任外資并購中國企業(yè)，必然造成重大后果：市場份額大規(guī)模流失，使民族產業(yè)失去成長的土壤；外資通過并購取

13、得壟斷地位之后，價格會暴漲，中國消費者會因此付出重大而持續(xù)的代價。另一方面，外資并購加劇了我國近年來的過度引資，造成了目前7000億美元的過剩投資規(guī)模。中國外匯儲備扶搖直上，13000億美圓的龐大外匯儲備實際成為官方的流動資金。國內投資市場成了外資“熱錢”的樂園。我們的外匯只能被動地出口購買西方債券，賺取5％的利息。而流到西方國家的外匯資金又隨著跨國集團返回到國內市場成為新的投資基金，在并購國內企業(yè)后，外商不僅把投資連本帶利撈回來，而且

14、最低也要拿回10％的利潤，這一來一去，跨國集團在那5％利息上實際又多賺了一倍。 中國人民大學商學院副院長陳甬軍說，外資熱衷并購我國民族品牌是因為我們對外資并購的審核政策過于寬松。目前我國出臺的關于外資并購的條例已經不少，但各種條例最大的問題是，體系散亂，出臺部門不一，規(guī)定層次較低，實踐中亦很難操作，大部分只能算是部門規(guī)章，實際政策往往依靠政府部門內部掌握。這也正是一些地方和一些領域可以跨越外資并購禁區(qū)違規(guī)操作的一個原因。

15、 據商務部統(tǒng)計，截止2005年底，在所有外商投資企業(yè)中，有一半以上處于虧損狀態(tài)。而且長久以來，外商投資企業(yè)中一直存在著“長久不倒”和“越虧損越投資”的現(xiàn)象，這與正常的商業(yè)邏輯相悖。這一“謎局”背后究竟隱藏著什么?國家稅務局一名反避稅官員判斷，2/3．以上的外商投資企業(yè)的虧損，是為避稅而人為制造出來的。近幾年來，僅外商投資企業(yè)的非法避稅，每年給中國造成的稅收損失就在300億元人民幣以上。另外，據國家國有資產管理局提供的資料表明，僅1992

16、年全國與外商合資合作的8550家國有企業(yè)中，有5000多家的675億元帳面資產沒有經過評估，按45.2％的升值率(有關部門計算的)計算，一年中就流失掉305億元。 種種現(xiàn)象表明，中外合資給中國經濟發(fā)展帶來的三大弊病就是惡意并購、轉移污染和非法避稅?？鐕局粫⑸唐飞a中最沒有附加利潤的部分，比如組裝環(huán)節(jié)，最耗費能源和原材料、最易造成環(huán)境污染的環(huán)節(jié)放在中國，而公司利潤和新創(chuàng)造財富的絕大部分將會被跨國公司所拿走。在國際產業(yè)分工的總

17、體格局中，我們就只能充當打工者的角色。 隨著中國國內金融市場的健康持續(xù)發(fā)展，人民幣不斷升值，中國國有企業(yè)迎來了一個非常有利于自身發(fā)展的經濟環(huán)境。國有企業(yè)對于引進外資合作伙伴是需要進行仔細甄別的時候了!從近期娃哈哈與達能、武鋼與阿爾斯通、蘇泊爾與塞伯等一系列合資糾葛中可以看出，外商以搶占中國市場，獲取高額利潤為目標的合資、合營已經逐漸為中國工商界所不齒。 文章接著從主客觀兩方面分析了造成國有資產流失的諸多內、外在本質原因。