企業(yè)內(nèi)控知識(shí)試題及答案

1、企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競(jìng)賽試題主辦單位：財(cái)政部會(huì)計(jì)司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局 中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部 協(xié)辦單位：中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)一、選擇題（請(qǐng)?jiān)趥溥x答案中選擇 1 個(gè)或 1 個(gè)以上正確答案，選出全部正確選項(xiàng)得 1 分，錯(cuò)選、少選、多選、不選均不得分。本題共 70 題，每題 1 分，共 70分）1.內(nèi)部控制的基本概念是從早期( B )思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A 科學(xué)管理 B 內(nèi)部牽制 C 內(nèi)部審計(jì)

2、 D 管理控制2.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ACD ）。A 內(nèi)部控制是一個(gè)過程B 內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的C 有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D 內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為3.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有( BCD )。A 內(nèi)部控制信息與溝通針對(duì)的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息,不涉及企業(yè)外部的信息B 信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程

3、度有關(guān)的信息，從而使對(duì)業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能C 有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中D 管理層與下屬相處時(shí)的行為也會(huì)成為有效的信息溝通方式4.下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有( ACD )。A 控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響B(tài) 內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證C 管理人員可能會(huì)凌駕于內(nèi)部控制之上D 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益5.關(guān)于美國(guó)科索委員會(huì)(COSO)發(fā)布

4、的《內(nèi)部控制——整合框架》(1992)和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》(2004)之間的關(guān)系，下列說法正確的有( ABC )。A 后者并沒有取代前者，對(duì)于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用B 后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)大到非財(cái)務(wù)報(bào)告C 后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)組合觀等基本概念，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等四個(gè)要素D 前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在主體的各個(gè)層次上，并且來

5、源于許多內(nèi)部和B 董事會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告D 報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用情況10.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有( ABCD )。A 全面性原則 B 重要性原則 C 成本效益原則 D 制衡性原則11.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有( ACD )。A 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī) B 追求利潤(rùn)最大化C 財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整

6、 D 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略12.企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括（ ABCD ）。A 全體員工 B 監(jiān)事層 C 經(jīng)理層 D 董事會(huì)13.建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是( ABD )的責(zé)任。A 高級(jí)管理層 B 董事會(huì) C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D 內(nèi)審部門14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項(xiàng)中，屬于股東(大)

7、會(huì)主要職責(zé)的有( BCD )。A 依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)B 監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)C 依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)D 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的報(bào)告15.下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有( ABCD )。A 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B 風(fēng)險(xiǎn)降低 C 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D 風(fēng)險(xiǎn)承受16.根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和( AC )。A 發(fā)現(xiàn)性控制 B

8、反饋性控制 C 矯正性控制 D 系統(tǒng)性控制17.企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括( ABCD )。A 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)謀取不當(dāng)利益B 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等C 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)D 相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊18.企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ ABC