202x年全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格稅法一考試真題

1、2021 2021 年全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格稅法一考試真題 年全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格稅法一考試真題一、單項(xiàng)選擇題（本題型共 40 題，每小題 1 分，共 40 分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。 ）1、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（ ） 。 A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的 B.稅法是綜合性法律體系 C.稅法屬于制定法 D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和2、下列各項(xiàng)中，

2、體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（ ） 。 A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定 B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配 C.沒(méi)有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑 D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率3、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（ ） 。 A.稅收檢查權(quán) B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán) C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán) D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利4、下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是（ ） 。 A.在累進(jìn)稅率的前

3、提下，邊際稅率等于平均稅率 B.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升 C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比 D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多5、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ） 。 A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力 B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定稅法 C.稅收協(xié)定可以限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠的辦法 D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇6、下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說(shuō)法，正確

4、的是（ ） 。 A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容 B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng) D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷7、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（ ） 。 調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 10 萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。

5、 A.3.6 B.5.1 C.13.6 D.15.314、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012 年 11 月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款 20 萬(wàn)元，該設(shè)備系 2009 年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。 A.0.38 B.0.40 C.2.91 D.3.4015、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)） ，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012 年 12 月該企

6、業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì) 444 萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 400 萬(wàn)元、稅款 68 萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 60 萬(wàn)元、稅款 10.2 萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款 70 萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ）萬(wàn)元。 （交通運(yùn)輸業(yè)退稅率 11%，美元對(duì)人民幣匯率 1:6.3） A.0 B.14.31 C.34.20 D.48.511

7、6、2012 年 12 月，某加油站通過(guò)加油機(jī)銷售成品汽油 694000 升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車用油 300 升，倒庫(kù)用油 250 升；當(dāng)月銷售加油卡 20 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 300 萬(wàn)元、稅款 51 萬(wàn)元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為 7.8 元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。 A.27.53 B.27.59 C.30.99 D.40.9517、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的

8、是（ ） 。 A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅 B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅 C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本 D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅18、2012 年 10 月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售 H 牌-1 型手表 800 只，取得不含稅銷售額 400 萬(wàn)元；銷售