流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算例題

1、某企業(yè)向某農(nóng)村信用社申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款，需測(cè)算該企業(yè)的流動(dòng)資金貸款合理需求量。該企業(yè)部分財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元科目 期初余額 期末余額貸幣資金 600 700應(yīng)收帳款 1600 1850預(yù)付款項(xiàng) 400 500存貨 1090 2150流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3690 5200短期借款 120 100應(yīng)付帳款 1650 1500預(yù)收款項(xiàng) 550 600應(yīng)交稅費(fèi) 140 130一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債430 300流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 2890 2630其他

2、資料：1、貸款申請(qǐng)年度企業(yè)銷售收入總額 1 億元，銷售成本 7000 萬(wàn)元，銷售利潤(rùn)率為 30%。2、企業(yè)預(yù)計(jì)第二年的銷售收入年增長(zhǎng)率為 10%。3、企業(yè)擁有自有資金 200 萬(wàn)元。4、企業(yè)近期內(nèi)有一筆 50 萬(wàn)元的短期貸款需要?dú)w還。5、企業(yè)目前主要是通過(guò)銀行貸款來(lái)籌措營(yíng)運(yùn)資金。其測(cè)算過(guò)程如下：企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)測(cè)算表科目 期初余額期末余額平均余額周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收帳款1600 1850 1725 5.8 62.1預(yù)付帳款400 5

3、00 450 15.56 23.14存 貨1090 2150 1620 4.32 83.33應(yīng)付帳款1650 1500 1575 4.44 81預(yù)收帳款550 600 575 17.39 20.7測(cè)算該企業(yè)流動(dòng)資金貸款額度過(guò)程如下：1、估算營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，以存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算為例：存貨平均余額＝(1090+2150) ∕2=1620（萬(wàn)元 ）存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本∕存貨平均余額＝7000∕1620＝4.32(次)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝36

4、0∕4.32＝83.33（天）依此類推，分別計(jì)算出應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)（見(jiàn)上表）則營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360∕(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù))=360∕(83.33+62.1-81+23.14-20.7)=5.38(次)2、估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量營(yíng)運(yùn)資金量＝上年度銷售收入*（1-上年度銷售利潤(rùn)率）1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率）∕營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)