會計憑證管理辦法

1、會計憑證管理辦法 會計憑證管理辦法受控狀態(tài) 受控狀態(tài)制度名稱 制度名稱 會計憑證管理辦法 會計憑證管理辦法編 號執(zhí)行部門 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 監(jiān)督部門 考證部門 考證部門第 1 章 目的 目的第 1 條 為保證財務(wù)報告編制工作的順利開展，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)的準確性，會計人員需按本辦法的相關(guān)要求，做好會計憑證的取得、填制與保管工作。第 2 條 本辦法適用于對本企業(yè)及控股子公司會計人員取得、填制與保管會計憑證工作的管理。第 3

2、條 會計憑證的相關(guān)界定。1．會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，而記賬憑證又分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。2．企業(yè)各部門及下屬單位處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都必須填制或取得各種會計憑證，并及時送交財務(wù)部。第 2 章 原始憑證管理要求 原始憑證管理要求第 4 條 原始憑證的內(nèi)容必須具備下列要素。1．憑證名稱。2．填制憑證的日期。3．填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章。4．接受憑證的單位名稱與經(jīng)濟內(nèi)容。5．數(shù)量、單價、金額。第

3、 5 條 原始憑證的印章必須齊全，其要求如下。1．從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章。2．從個人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章。3．自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或指定人員的簽名或蓋章。第 6 條 原始憑證記錄要真實，計算要準確，具體要求如下。1．憑證名稱與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。2．憑證填制日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符。3．經(jīng)濟業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單等相

4、符。“收訖” 、 “付訖”戳記。第 13 條 記賬憑證日期的填寫。記賬憑證的日期應(yīng)按編制當天日期填寫。有些屬于當月經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如費用的分配或成本、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，應(yīng)填寫當月月末的日期。第 14 條 記賬憑證編號的填寫。記賬憑證的編號可以分為現(xiàn)金憑證憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類分別進行編號。如果一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時，可采取分數(shù)編號。第 15 條 記賬憑證摘要的填寫。1．經(jīng)

5、濟業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡明扼要，購買多種物品時應(yīng)寫明主要物品的名稱。2．往來業(yè)務(wù)的憑證、借款和報銷業(yè)務(wù)摘要應(yīng)具備對方單位名稱或個人姓名及所屬部門。3．向銀行提取現(xiàn)金需注明原因。4．收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費用預(yù)提攤銷應(yīng)注明相應(yīng)期間。第 16 條 記賬憑證除結(jié)賬和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。第 17 條

6、記賬憑證的更正。1．在過賬前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤時應(yīng)重新填制。2．在過賬后的當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤可用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的憑證，同時再用藍字重新填寫一張正確的記賬憑證。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記賬憑證。3．若發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯誤的，應(yīng)用藍字填制一張更正的記賬憑證?，F(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字，發(fā)生科目錯誤應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進行更正。第 18 條 記賬憑證連同其原始憑證，應(yīng)按編號