注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試第七章內(nèi)部控制考前試題模擬（附答案解析）

1、第七章 內(nèi)部控制一、單項(xiàng)選擇題1、甲公司是一家酒樓，每天從屠宰場(chǎng)采購(gòu)新鮮肉類，但由于市場(chǎng)需求波動(dòng)較大，有時(shí)候當(dāng)天用不完的肉類需要放入冷庫(kù)儲(chǔ)存，而有時(shí)候又因?yàn)閹?kù)存不足導(dǎo)致缺貨，由此可見(jiàn)，甲公司的采購(gòu)業(yè)務(wù)沒(méi)有注意到的風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。A、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理導(dǎo)致不能及時(shí)送貨 B、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐 C、采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪

2、費(fèi) D、采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損 2、下列關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的表述中錯(cuò)誤的有（ ）。A、審計(jì)委員會(huì)的主要活動(dòng)之一是核查對(duì)外報(bào)告規(guī)定的遵守情況 B、審計(jì)委員會(huì)一般有責(zé)任確保企業(yè)履行對(duì)外報(bào)告的義務(wù) C、審計(jì)委員會(huì)應(yīng)結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制情況，對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)和判斷進(jìn)行復(fù)核 D、管理層的責(zé)任是編制財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)師的責(zé)任是編制審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì) 3、甲公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)公司內(nèi)控進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該

3、公司存在一處明顯的內(nèi)控缺點(diǎn)，可能?chē)?yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。根據(jù)以上信息可以判斷，該缺陷屬于（ ）。A、設(shè)計(jì)缺陷 B、運(yùn)行缺陷 C、重大缺陷 D、重要缺陷 D、籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序 8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，下列關(guān)于需要重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)的說(shuō)中，錯(cuò)誤的是（ ）。A、存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)保管人員直接進(jìn)行轉(zhuǎn)

4、移 B、應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存 C、結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保 D、對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混淆 9、乙銷售公司的某產(chǎn)品經(jīng)理為了增加銷售數(shù)量，對(duì)大客戶或者是小額消費(fèi)者組成的團(tuán)購(gòu)集體放松信用管理，最終導(dǎo)致賬款回收不力，給乙公司帶來(lái)了巨大的壞賬壓力。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9 號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》，指出乙公司面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。A、銷售過(guò)程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受

5、損 B、客戶信用管理不到位，賬款回收不利等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐 C、銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致銷售不暢、庫(kù)存積壓、經(jīng)營(yíng)難以為繼 D、結(jié)算方式選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回，造成壞賬損失 10、下列關(guān)于銷售業(yè)務(wù)收款環(huán)節(jié)的控制措施，說(shuō)法不正確的是（ ）。A、銷售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來(lái)函電）應(yīng)妥善保存 B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注商業(yè)票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和背書(shū)，對(duì)已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)以及逾期票