內(nèi)部審計風險防范開題報告

1、企 業(yè) 一 般 可 在 支 付 平 臺 上 備 案 多 個 用 于 稅 費 電 子 支 付 的 賬 號 ， 法 人 卡 用 戶 可 通 過 點 擊 企 業(yè) 一 般 可 在 支 付 平 臺 上 備 案 多 個 用 于 稅 費 電 子 支 付 的 賬 號 ， 法 人 卡 用 戶 可 通 過 點 擊 “ 修 改 可 操 作 賬 號 修 改 可 操 作 賬 號 ” ， 將 這 些 銀 行 賬 號 的 操 ， 將 這 些 銀 行 賬 號 的 操

2、作 權 限 給 予 指 定 的 操 作 員 卡 用 戶 ， 并 設 定 最 大 可 操 作 金 額 。 作 權 限 給 予 指 定 的 操 作 員 卡 用 戶 ， 并 設 定 最 大 可 操 作 金 額 。 s e v e r a l g r o u pn u m b e r , t h e nw it hb±a , = c ,cisism e t h y l bt w ov e r t ic a l b o xb e t w

3、 e no fa c u r a t es iz e . P e r - 2 ~ 3m e a s u r e m e n t , s u c ha sp r o c e d so fcv a lu e sa r ee q u a l a n de q u a l t ot h ed e s ig nv a lu e , t h e nt h ev e r t ic a l in s t a la t io na c u r a t e

4、 . F o re x a m p lea , b , a n dcv a lu e s w h ileo nh o r iz o n t a l v e r t ic a l e r o r sf o rm e a s u r e m e n t , G e n e r a l inir o na n g lec o d eb ita tm e a s u r e m e n tle v e l p o in t sg r ide r

5、 o r s , s p e c if icm e t h o disf r o mb a s e lin et om e t h y l v e r t ic a l b o xc e n t e rlin ed is t a n c ef o ra , t obv e r t ic a l b o xd is t a n c ef o rb , lis tc a nm e a s u r e d本科生畢業(yè)論文（設計）開題報告 本科生

6、畢業(yè)論文（設計）開題報告 論文題目 論文題目 淺析內(nèi)部審計的風險及其防范 課題性質(zhì) 課題性質(zhì) 基礎研究 應用課題 設計型 調(diào)研綜述 理論研究 學生姓名 學生姓名 指導教師 指導教師 學 號 專 業(yè) 會計學 系 別 班 級 開題報告內(nèi)容：（包括擬研究或解決的問題、采用的研究手段等，不少于 2000 字） 一、研究目的及意義 一、研究目的及意義 研究的目的 內(nèi)部審計是指內(nèi)部審計是指

7、組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動， 它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、 合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。 內(nèi)部審計風險是指財務報告存在重大錯報、漏報或企業(yè)經(jīng)營管理上存在弊端和漏洞，而內(nèi)部審計人員認為財務報告是合法、公允以及經(jīng)營管理是健全有效的，并因此提出不恰當審計意見的的可能性。通常人們認為審計風險主要是由于審計機構或?qū)徲嬋藛T主觀判斷錯誤所致，其實審計風險貫穿于整個審計過程之中。審計風險的產(chǎn)生是必然的事情，它是由兩方

8、面的主要原因構成，一方面是由于財務報告上面本身就存在的錯報、漏報或者是企業(yè)的經(jīng)營管理上存在著問題；另一方面是由于內(nèi)部審計人員審計后表示該報表并不存在重大錯報、漏報的風險，而導致內(nèi)部升級人員提出不恰當?shù)膶徲嬕庖姟Ｋ哉f內(nèi)部審計產(chǎn)生的風險既有客觀因素的影響也有主觀因素的影響。 研究的意義 內(nèi)部審計的風險及其防范的研究不但有利于內(nèi)部審計質(zhì)量，規(guī)劃內(nèi)部審計工作。有利于更好的發(fā)揮內(nèi)部審計工作在現(xiàn)代信息社會條件下，加強宏觀調(diào)控，強化企業(yè)經(jīng)營管理，提

9、高企業(yè)經(jīng)濟效益等方面作用。強調(diào)內(nèi)部審計風險意識可促使內(nèi)部審計標準的制定，按程序辦事，進而保證審計質(zhì)量。并且在現(xiàn)在這個現(xiàn)代信息日益復雜化的社會，信息的傳遞性和信息使用人員的側重點不同，這就要求內(nèi)部審計人員對信息進行審核，并提供評價，從而使信息風險轉化為審計風險。強調(diào)風險意識，有利于企業(yè)管理層得到真實可靠信息，有助于企業(yè)正確決策和提高效益。所以強調(diào)內(nèi)部審計風險意識，是現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。學生簽名： 王姣姣

10、 2015 年 11 月 10 日 二、國內(nèi)外相關研究現(xiàn)狀 二、國內(nèi)外相關研究現(xiàn)狀 內(nèi)部審計的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)歷了漫長的歷史過程，主要分為三個階段：古代內(nèi)部審計、近代內(nèi)部審計和現(xiàn)代內(nèi)部審計三個發(fā)展階段。 而現(xiàn)代內(nèi)部審計開始于美國， 1941 年的美國。 國內(nèi)的審計發(fā)展也分為三個階段國家審計階段（1983 年以前），內(nèi)審建立階段（1983 年-1994 年），內(nèi)審確立階段（19

11、94 年-2002 年），后安然階段（2003 年至今）。 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 1、吳中意（2014）在《財經(jīng)界》期刊中刊登中《淺析企業(yè)內(nèi)部審計中的審計風險及對策》中指出企業(yè)內(nèi)部審計對企業(yè)整體經(jīng)營的順利進行而言有著極為重要的作用,然而目前我國企業(yè)在具體實施當中卻也存在不少問題。文章基于對企業(yè)內(nèi)部審計相關概念的闡述,綜合探討了企業(yè)內(nèi)部審計的內(nèi)容、風險、風險成因及防范措施。 2、房素芳（2012）在《現(xiàn)代商業(yè)》期刊中刊登的《試論企業(yè)內(nèi)部審計風險成

12、因及其防范對策》中指出 “內(nèi)部審計是指組織在想過規(guī)定與標準的指導之下,對組織所開展的各項活動進行科學評定,并根據(jù)評定結果對組織活動進行控制,從而保障組織可以對有限資源進行高效率的使用,最終來實現(xiàn)組織活動目標”。3、李坤（2012）在《行政事業(yè)資產(chǎn)與財產(chǎn)》期刊中刊登的《淺析企業(yè)內(nèi)部審計風險及其防范對策》中闡述了隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展和商業(yè)競爭的加劇,企業(yè)面對的不穩(wěn)定因素不斷增加,而在這一過程中,企業(yè)內(nèi)部審計有助于發(fā)現(xiàn)財務工作漏洞,促進企業(yè)

13、健康發(fā)展。但是,企業(yè)內(nèi)部審計由于制度不夠健全、機構設置不合理以及審計人員經(jīng)驗不足等原因,也面臨著很大的風險。 在這種情況下,企業(yè)必須通過建立健全法企 業(yè) 一 般 可 在 支 付 平 臺 上 備 案 多 個 用 于 稅 費 電 子 支 付 的 賬 號 ， 法 人 卡 用 戶 可 通 過 點 擊 企 業(yè) 一 般 可 在 支 付 平 臺 上 備 案 多 個 用 于 稅 費 電 子 支 付 的 賬 號 ， 法 人 卡 用 戶 可 通 過 點 擊

14、 “ 修 改 可 操 作 賬 號 修 改 可 操 作 賬 號 ” ， 將 這 些 銀 行 賬 號 的 操 作 權 限 給 予 指 定 的 操 作 員 卡 用 戶 ， 并 設 定 最 大 可 操 作 金 額 。 ， 將 這 些 銀 行 賬 號 的 操 作 權 限 給 予 指 定 的 操 作 員 卡 用 戶 ， 并 設 定 最 大 可 操 作 金 額 。 s e v e r a l g r o u pn u m b e r , t h e

15、nw it hb±a , = c ,cisism e t h y l bt w ov e r t ic a l b o xb e t w e no fa c u r a t es iz e . P e r - 2 ~ 3m e a s u r e m e n t , s u c ha sp r o c e d so fcv a lu e sa r ee q u a l a n de q u a l t ot h ed e s

16、ig nv a lu e , t h e nt h ev e r t ic a l in s t a la t io na c u r a t e . F o re x a m p lea , b , a n dcv a lu e s w h ileo nh o r iz o n t a l v e r t ic a l e r o r sf o rm e a s u r e m e n t , G e n e r a l inir o

17、 na n g lec o d eb ita tm e a s u r e m e n tle v e l p o in t sg r ide r o r s , s p e c if icm e t h o disf r o mb a s e lin et om e t h y l v e r t ic a l b o xc e n t e rlin ed is t a n c ef o ra , t obv e r t ic a l

18、 b o xd is t a n c ef o rb , lis tc a nm e a s u r e d四、研究方法 四、研究方法 首先通過查閱圖書或網(wǎng)絡方式來了解內(nèi)部審計風險及其防范，其次把所了解的信息進行分析歸納。運用理論聯(lián)系實際的方法，尋找案例，進行實際分析，并結合資料查詢到的數(shù)據(jù)和信息提出相應的對策和目標。最后對研究的結果的實操性進行分析，綜合我國目前的內(nèi)部審計現(xiàn)狀，制定最適合的內(nèi)部審計風險防范施。 五、工作進度： 五、工作

19、進度： 2015 年 10 月 1 日-2015 年 10 月 31 日 確定選題 2015 年 11 月 1 日-2015 年 11 月 10 日 查閱文獻資料，完成開題報告 2015 年 11 月 11 日-2015 年 12 月 1 日 搜集資料、確定撰寫論文思路、方法 2015 年 12 月 1 日-2015 年 12 月 5 日 撰寫論文提綱、外文翻譯、論文初稿 2015 年 1

20、2 月 10 日-2016 年 1 月 1 日 修改論文、撰寫二稿 2016 年 1 月 25 日-2016 年 2 月 28 日 修改二稿 2016 年 3 月 1 日-2016 年 3 月 20 日 撰寫論文三稿 2016 年 3 月 21 日-2016 年 4 月 15 日 修改論文三稿、定稿、制作 PPT 2016 年 4 月 20 日-2016 年 5

21、月 15 日 答辯前準備工作及論文答辯 六、參考文獻： 六、參考文獻： [1] 吳壽元，《企業(yè)內(nèi)部控制審計研究》，2012 [2] 吳中意，《淺析企業(yè)內(nèi)部審計中的審計風險及對策》[J]，財經(jīng)界（學術版），2014 [3] 王錫剛、姜延延，《企業(yè)內(nèi)部審計風險及對策分析》[J]，財經(jīng)界（學術版），2014 [4] 李玲博，《企業(yè)內(nèi)部審計存在的風險及其防范對策》，2015 [5] 童莉莉、吳萬盛，《中小企業(yè)內(nèi)部審計風險防范研

22、究》，2015 [6] 盛芳，《公司治理與內(nèi)部審計的職責》[J]，財會研究，2011 [7] 鐘駿華、李英華《內(nèi)部審計風險成因及其防范》，2015 [8] 方蘭琴，《淺談內(nèi)部控制與內(nèi)部控制審計》[J]，會計師，2015 [9] 易俊、李敏《內(nèi)部審計防范企業(yè)財務風險》[J]，行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2014 [10] 鄧良紅，《淺談企業(yè)內(nèi)部審計風險及其防范》，2011 [11] 房素芳,《試論企業(yè)內(nèi)部審計風險成因及其防范對策》，現(xiàn)代商業(yè)，20

23、12 [12] 李坤，《淺析企業(yè)內(nèi)部審計風險及其防范對策》，2012 [13] 祝令娥，《企業(yè)內(nèi)部審計風險及其防范措施》，2013 [14] 李小燕、錢偉，《關于對內(nèi)部審計風險及對策的若干思考》，商場現(xiàn)代化，2012 [15] 林群，《內(nèi)部審計風險成因及其防范措施思考》，審計與理財，2012 [16] Victor Munteanu、Dragos Laurentiu Zaharia，《Current Trends in Internal