社保實操培訓

1、社會保險及公積金知識講座,,Page ? 2,什么是社保?,社保就是社會保險的簡稱，是指國家通過多渠道籌集資金，對勞動者在因年老、失業(yè)、患病、工傷、生育而減少勞動收入時給予經濟補償，使他們能夠享有基本生活保障的一項社會保障制度?，F(xiàn)代社會保險是由奧托·馮·俾斯麥于19世紀在德國創(chuàng)立的。,社會保險的五大特征,1.社會保險的客觀基礎，是勞動領域中存在的風險，保險的標的是勞動者的人身； 2.社會保險的主體是特定的。包括勞動

2、者（含其親屬）與用人單位； 3.社會保險屬于強制性保險； 4.社會保險的目的是維持勞動力的再生產； 5.保險基金來源于用人單位和勞動者的繳費及財政的支持。 五險一金是稅前扣除。,Page ? 4,社保所包含的險種:,養(yǎng)老保險,醫(yī)療保險,生育保險,工傷保險,失業(yè)保險,獲取社保信息的渠道,案例：新參保經典案例,案例1：“自愿放棄社?！鄙暾?NB公司新招了幾個外地來的員工，陳家洛說：俺

3、一個月就幾百塊錢，俺不愿意參加什么社保，到時得了病或者發(fā)生了事故責任自負，算我自己倒霉，我保證不找單位。要是你們還信不過的話，俺寫個“自愿放棄社?！钡纳暾垼ＷC將來不找單位麻煩，自動放棄訴訟權利。 人事社保專員看陳家洛老實巴交的，而且確實收入也不高，拿著這個《自愿放棄社保申請》來找經理，不知道這樣能不能行？,專家釋疑,繳納社會保險不光是員工的權利也是義務?！吨腥A人民共和國勞動法》第七十三條：“勞動者在下列情形下，依法享受社會保險待遇

4、：(一)退休；(二)患病、負傷；(三)因工傷殘或者患職業(yè)?。?四)失業(yè)；(五)生育?！边@就是社會保險中的五大保險費種，它們依次是養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險。（接下一頁）,《中華人民共和國勞動法》第七十二條規(guī)定：“社會保險基金按照保險類型確定資金來源，逐步實行社會統(tǒng)籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。”社會保險是一項統(tǒng)籌基金，其中大部分資金來源于用人單位與員工依法繳納的社會保險費。基金的正常運作

5、也依賴于社保費的繳納，國家社保統(tǒng)籌基金同樣在社會保險關系中擁有權利義務。繳納社會保險費，不僅僅是對員工負責，也是對社會負責，更何況在城鎮(zhèn)社會保險中員工自己也有繳納社會保險的義務。所以既然符合繳納社保條件，必須繳納，即使他自己寫保證也不能放棄。,至于補充社會保險，是依據《中華人民共和國勞動法》第七十五條“國家鼓勵用人單位根據本單位實際情況為勞動者建立補充保險”建立的。補充保險是自愿的，是由用人單位選擇是否建立，由用人單位為員工繳納的保險。

6、補充保險并不進入社會保險統(tǒng)籌基金，繳納、使用、支取方式往往由用人單位制訂。對于單位來說，還存在另外一層風險：企業(yè)在招用勞動者時處于強勢地位，實踐中很有可能被員工反訴當初是因脅迫寫下放棄社保申請；而《自愿放棄社保申請》本就違法無效，最后用人單位不得不承擔相應責任。而且，《社會保險費征繳暫行條例》等法規(guī)明確，對員工個人應當繳納的社會保險費，單位有權從工資中代扣代繳，用人單位應當依法參保。,案例2：社?，F(xiàn)金折算發(fā)放到工資,得知陳家洛情況的袁

7、承志說：陳家洛這樣做就咱吃虧了啊，單位應該有繳費義務的。單位應該是把社保繳費部分發(fā)給我，我多拿點工資。為了避免以后說不清，俺們和單位簽個協(xié)議：“單位已將社保費折算為現(xiàn)金200元發(fā)放到工資，由員工個人參加社保，有關責任單位概不負責?！?人事社保專員算了算，如果繳納各項社會保險，單位承擔部分約為基數的44.8%（養(yǎng)老保險20%+失業(yè)保險1.0%+生育保險0.8%+醫(yī)療保險10%+工傷保險按0.5%計算+住房公積金12%）。遠遠高于200元

8、，如果按協(xié)議發(fā)放一定現(xiàn)金而不上保險的話單位可以節(jié)約一定成本，于是拿著《社保費現(xiàn)金發(fā)放協(xié)議》找到經理問，咱簽這個能省很多錢呢。,專家釋義,這個案例往深處看還涉及到另外一種情況：如果當初沒有繳納社保，員工要求補繳時能否“私了”直接補償員工一筆現(xiàn)金？ 從深層次的原理來說，社保中尤其是養(yǎng)老保險，是依靠延期支付將當期部分收入轉化為未來的持續(xù)穩(wěn)定待遇，以此來達到養(yǎng)老的目的?，F(xiàn)金發(fā)放是根本違反社保原理的。在此提醒HR，折算現(xiàn)金的做法并不能免除單

9、位繳費責任，如果員工獲得現(xiàn)金補償后反悔提起訴訟，那單位仍然應該承擔補繳責任；而且由于社保繳費基數是依據員工工資收入來確定的，如果沒有很充分的證據，當初折算的現(xiàn)金發(fā)放社保費很有可能被判定為工資收入，導致社保補繳基數更高。采取現(xiàn)金折算社保費的辦法反而給單位帶來更大損失。,案例三：試用期滿后簽合同補保險,SP公司是NB公司下屬的的一家精密儀器加工企業(yè)，最近來了一個大訂單，需要招用大批技術工人，由于該工種對工人的技術以及其它能力有一定要求，領導

10、對人事提出：對本批次工人招聘錄用需要先設立試用期，等試用合格再簽合同上保險。 人事社保專員提出保險應該從參加工作時參保。領導說，沒有關系，只要試用合格的，一律從來單位時間起補繳社保，這樣就不欠了。人事社保專員覺得好像有些不對，但又說不出來具體原因。心里還是有些打鼓，不知道這樣做會不會有什么風險？,專家釋義,這個案例在現(xiàn)實中很普遍，這么做的心理主要是出于流動性大減輕麻煩以及節(jié)約成本的考慮。這種做法的風險有三。一、根據《勞動合同法》，不

11、簽勞動合同超過1月會面臨雙倍工資風險；二、未參保的事實勞動關系期間，如若發(fā)生工傷事故等需要社保支付待遇的情形，單位將承擔相應責任的風險；三、面臨勞動保障部門監(jiān)管處罰風險以及員工以單位未依法參加社會保險提出解除勞動關系、補繳社會保險并主張賠償金的風險。,案例四：上兩天班要求繳全月社保,苗人鳳是9月29日到NB公司報到，勞動專員辦理了入職手續(xù)，并簽訂勞動合同，自本月29日起生效，苗人鳳當天正式開始上班。 等到工資發(fā)放后，苗人鳳找到單位人

12、事，說工資條上沒有扣9月社保費。人事社保專員解釋說，由于苗人鳳是25日以后報到，已經超過了社保中心業(yè)務經辦時限，9月無法再辦理增員，所以其社保扣繳只能從10月開始。 苗人鳳說，這不對啊，9月29日報到，9月也正常上班了兩天，應該補繳9月社保。人事社保專員說，您9月份就上了兩天班，給的工資連個人部分都不夠扣，而且單位繳費比例還高，這樣單位就虧大發(fā)了。雙方爭執(zhí)不下。,專家釋義,這個案例是經辦實務中有時會遇到的特殊情況，也是實務中的關鍵細節(jié)

13、之一?！秳趧雍贤ā芬?guī)定“已建立勞動關系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起一個月內訂立書面勞動合同。”但是社會保險并未有相應規(guī)定，這位月底入職的員工上兩天班要求繳納全月社保的要求很大程度上會得到支持。 破解這個難題的關鍵在于“不讓這類情形發(fā)生”！人力資源部可以結合實際情況制定入職報到程序，避開超過社保經辦時限后的月底入職，或者采取約定勞動合同生效時間（下月1日起），且此期間不安排用工避免形成事實勞動關系的靈活方式來解決。,案

14、例五：不按時提供相應資料導致延遲參保,2007年12月初，NB公司人事專員通知新來的田歸農簽合同并提供相關資料。田歸農當時沒有提供相關資料，而是說要回去準備準備，下周一再交相關資料。但接下來的三個月，田歸農因各種原因將資料提交時間拖延了三個月。 2008年2月，田歸農終于提供全了資料，但要求單位補繳去年12月至今的各項社會保險，人事專員很郁悶：這明明是你自己的原因導致的不能繳納，怎么讓我們給補呢？而更讓人事專員郁悶的是，田歸農還要求單

15、位報銷其三個月內的醫(yī)藥費用。,專家釋義,《勞動合同法》《勞動爭議仲裁調解法》出臺后，對人力資源管理者的要求越來越高，尤其是風險防范意識和證據意識。 這個案例中因為員工的原因延遲參保，產生了幾個棘手問題：一、未參保即用工，形成違規(guī)風險，如果此期間發(fā)生工傷事故等待遇支付情形，單位將承擔相應責任；二、存在勞動關系下的補繳。如北京的相關規(guī)定（京勞社養(yǎng)發(fā)[2007]21號文）：在國家規(guī)定勞動年齡內的被保險人，由于用人單位原因應繳未繳基本養(yǎng)老

16、保險費的，經確認后，可以補繳基本養(yǎng)老保險費?？缒暄a繳要加乘社平比值，而因此多產生的費用由單位承擔。但經辦實務中因“員工個人原因”無法通過補繳審批。（接下一頁）,,為了防范逆向選擇，一些險種設計為補繳不補支，如京人社辦發(fā)[2009]55號文規(guī)定：“未按規(guī)定及時參保繳費的，應按照規(guī)定補繳基本醫(yī)療保險費，補繳以前參保人員發(fā)生的醫(yī)療費用由用人單位支付，基本醫(yī)療保險基金不予補支。” 綜合考慮以上種種，建議人力資源管理者在開始時就從嚴要求，一是嚴

17、格程序、將入職材料作為報到必備條件；二是將超過一定時限無法提交相應材料，約定為勞動合同中止條件；三是書面通知入職報到要求并做好領取簽字，在延遲情況發(fā)生后果斷中止勞動合同，杜絕風險。從經驗來看，參保材料往往也僅是照片、身份證復印件、戶口本復印件等而已，在入職報到時嚴格要求，過程中重點跟催、視情況果斷中止等，都是解決此問題的一些好辦法。,案例六：用工資拆分來降低社?；鶖?NB公司對員工的工資分配實行結構工資形式，即將工資拆分成基礎工資、獎金

18、、津貼、補貼等幾部分，根據具體考核計算每月工資。由于獎金與績效考核結果掛鉤，員工每月工資收入變化較大。 為了確定社會保險費的繳費基數，公司與員工約定：以基礎工資的標準作為繳納社會保險費的基數。員工蕭遠山想到少扣點社保自己還能多些錢，而且不想因此放棄了到該公司工作的機會，因此同意了公司的做法。 三年后，合同到期終止，不再續(xù)訂，蕭遠山心存失望。于是在辦理離職手續(xù)時，蕭遠山向公司提出了社會保險費繳費基數與自己工資收入不符的問題，希望公司予

19、以補償。公司表示雙方對社會保險費繳費基數已有約定，公司按約定為蕭遠山繳費不存在問題，對蕭遠山的要求予以拒絕。雙方于是發(fā)生爭議。,專家釋義,目前全國的社?；鶖荡_定主要有兩種情形，一種是被保險人“上一年月平均工資”，一種是被保險人“當月工資”，然后根據上下限截取后核定（上下限一般根據社會平均工資水平的一定比例確定）。這里的工資統(tǒng)計口徑，是按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入統(tǒng)計范圍內發(fā)放的工資總額。 統(tǒng)計局[1990]1號令規(guī)定，“工資總額是指各單位在一

20、定時期內直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額。包含計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資六項?！彼院唵尾鸱止べY結構，只按其中某部分工資來核定社?；鶖档淖龇ㄊ沁`反規(guī)定的，單位和個人任意約定基數的做法更是行不通。這里提醒各位人力資源從業(yè)者，人工成本的控制是個綜合性的問題，僅僅單純地靠降低社?；鶖祦韷旱统杀镜淖龇扔酗L險也不現(xiàn)實。,案例七：確定戶口性質的難題,由于戶籍與如何參保直接相關，戶口性質的審核確

21、定在社保工作中占有重要地位。但是，近來出現(xiàn)的一些新情況給社保專員帶來了麻煩： 情形1：大學畢業(yè)，落戶尚未完成期間，手里只有戶籍遷移證； 情形2：大學畢業(yè)戶口未落戶進京，持原學校集體戶身份證要求按北京戶口參保； 情形3：大學畢業(yè)后，落戶回原籍，一般情況下應為城鎮(zhèn)戶口，而因種種原因，最后落成農村戶口； 情形4：隨著各地戶籍改革的深入發(fā)展，一些地區(qū)取消了農業(yè)戶口（如：深圳），一些地區(qū)進行城鄉(xiāng)統(tǒng)籌改革試點，

22、農民工買房即可辦理城鎮(zhèn)戶口（如:重慶），一些地區(qū)進行了打破城鄉(xiāng)界限的戶籍改革，戶籍首頁不再注明“農業(yè)”、“非農業(yè)”，而統(tǒng)一注明“居民戶”（如：山東）。,專家釋義,我國現(xiàn)在各地戶籍改革進度不一，情況較多，而這些具體細節(jié)又沒在文件中明確規(guī)定。遇到這些特殊情況，盡量咨詢當地社保中心。 一般來說，以上情形按如下辦法處理：戶口遷移證的有效期內也可以充當戶籍證明材料；身份證和戶口簿應結合判斷，以戶口簿首頁注明戶籍性質為準；有變化的可以在落戶后辦理

23、個人信息變更；而只標注“家庭戶”“居民戶”等不清晰情形的可以要求戶籍地開具農業(yè)/非農業(yè)戶籍性質證明，無法開具的據實說明，按當地社保中心指示處理。需要提示的是：隨著城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的社會保障體系逐步建立以及我國戶籍制度改革的深入發(fā)展，這方面的問題有可能會在發(fā)展中逐步解決。,案例八：個人繳還是單位繳,袁冠男以前一直以個人自由職業(yè)名義在人才中心參保繳費，現(xiàn)在被一家單位聘用了，簽訂了全日制用工的勞動合同。單位社保專員告訴他，不用將保險轉到公司，他只需

24、每季度拿自己在人才中心參保繳費的票據到單位報銷即可。小王這種情況，到底是應該在人才中心繼續(xù)個人繳費還是在單位代扣代繳？,專家釋義,以個人名義在人才參保繳費和在單位代扣代繳有如下幾點區(qū)別：一、參加險種：個人名義參保只包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，無法參加工傷保險和生育保險；二、繳費基數：個人名義參?；鶖凳巧缙?、下限及高限等幾檔靈活選擇，而在單位繳費是依據工資收入來核定的；三、繳費水平：個人名義參保繳費比例會比在單位繳費的總和低一些，

25、例如，養(yǎng)老保險在單位參保繳費比例是合計28%（其中單位負擔20%，個人負擔8%），但是如果個人名義參保全部由個人負擔，比例為20%；四、享受待遇：個人名義參保的醫(yī)療保險待遇會有“等待期”等限制。,,京勞險發(fā)[1999]8號文規(guī)定，以個人名義參保的范圍限于“具有本市城鎮(zhèn)戶口，在國家規(guī)定的勞動年齡之內，有勞動能力的個體勞動者、自由職業(yè)人員。所稱個體勞動者指個體工商戶雇主及受雇人員；自由職業(yè)人員指在沒有與單位建立勞動關系期間，依靠提供勞務，并

26、獲得合法勞動報酬的人員。” 京勞社保發(fā)[2005]90號文規(guī)定，“與用人單位建立勞動關系的個人委托存檔人員，由所在單位按規(guī)定為其辦理參保繳費手續(xù)。個人委托存檔人員本人提出要繳費憑證的，代理處根據社會保險經辦機構提供的扣繳到位信息，可以為其開據‘北京市社會保險基金專用票據’須注明不予報銷或加蓋不做報銷憑據章?！保ń酉乱豁摚?,所以，單位已經聘用自由職業(yè)者的員工，讓其繼續(xù)以個人名義繳費，單位報銷的做法是存在一定風險的：一 是違反我國的相關

27、法律法規(guī)；二是個人名義參保無法參加工傷保險，萬一發(fā)生工傷事故單位應承擔不利責任。所以，招用這樣的員工應讓其及時從人才停繳，轉為在單位參保繳費。,案例九：“雙重社保”能否“雙保險”,田歸農原在東北某城市工作，單位是個老國企，效益下滑。正好這時遇上個機會到北京工作進入NB公司。由于暫時不能確定能否長期在北京發(fā)展，田歸農采取了原單位保留保險的做法，將個人與單位繳費部分交給單位，仍然繼續(xù)在東北繳費。 到了北京后，NB公司也給田歸農上了社保。田

28、歸農同時兩地參保，重復繳費兩年。田歸農覺得這樣雙保險，到時候兩地轉移，賬戶合并，就比別人多了，很合適。,,后來田歸農在京發(fā)展不錯，戶口也辦理進京了。按照北京的社保政策，可以接收京籍在外埠社保繳費。于是田歸農興高采烈地辦理外省社保轉入，接收函、轉移單一切順利，社保財務查證已經到賬?？墒堑鹊搅搜a填經辦處，社保給了一張申請單，要求其對重復部分要么“個人放棄重復繳費部分社保”，要么已轉移部分退回外省、暫不予接收，待外省處理完畢后再轉移。 田歸

29、農傻眼了：本來想雙保險，這下又多花錢了，又還有這么多麻煩事兒！,專家釋義,如果在一個統(tǒng)籌區(qū)內，社保是以身份證號為社會保障號的，不會出現(xiàn)重復參保；但是在現(xiàn)在沒有實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的現(xiàn)狀下，不同統(tǒng)籌區(qū)沒有聯(lián)網，會出現(xiàn)這種情形?！冻擎?zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)暫行辦法》從2010年1月1日起實施，在此之前，各地有一些地方規(guī)定，如 “對在職參保人員重復建立的養(yǎng)老保險關系，應轉移接續(xù)到其中一個養(yǎng)老保險關系上，對不同時間內建立的多個個人賬戶予以轉

30、移合并，繳費年限合并計算，繳費指數不變；對同一時間內建立的多個個人賬戶，由參保人員選擇其中一個予以保留，其它個人賬戶儲存額中的個人繳費部分全部退還本人，繳費年限也只能計算一次，不能重復計算?！卑咐刑岬降谋本┑淖龇ㄒ彩且环N地方處理辦法之一。,,總之，雙重社保并不是“雙保險”，從政策的公平性和嚴謹性來看，是不會允許出現(xiàn)辦兩次退休重復拿兩份養(yǎng)老金的情況（除非是分段計發(fā)的設計模式）。按目前的政策看，繳納雙重保險，最多只是清退或合并個人賬戶，非

31、但不會有額外的養(yǎng)老金利益，反而會增加轉移接續(xù)的麻煩和困難。一般情況下招用員工，應要求與原單位的終止/解除勞動關系證明，并確認社保關系已終止；如果原單位同意兼職的，可以再上一份工傷保險。根據《關于實施若干問題的意見》（勞社部函[2004]256號）的規(guī)定，“職工在兩個或兩個以上用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應當分別為職工繳納工傷保險費。” 工傷保險是可以重復繳納的，有多重勞動關系的應該每一個單位都辦理工傷保險。,,另外，有的人繳納雙重社

32、保是擔心社保無法轉移，原已繳部分“作廢”。事實上以前也有各地的異地社保轉移接續(xù)辦法，只是那時全國不統(tǒng)一，各地大部分只接收當地戶籍人員的外地繳費部分轉入，實操較為麻煩。而《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)暫行辦法》從2010年1月1日起實施后，統(tǒng)一了全國轉移辦法，國家在這方面的決心和力度都是前所未有的，有理由相信以后的轉移辦理會越來越順暢，轉移制度會越來越合理。,案例十：全國性公司分支機構如何參保,隨著NB公司業(yè)務發(fā)展，為了繼續(xù)擴展其

33、業(yè)務，擴大其產品銷售范圍，需要在不同的城市或同一城市的不同地區(qū)開設分支機構。但是由于各地發(fā)展情形不一樣，公司的全國分支機構也有很多種情況，社保專員犯難了，他們的社保該怎么處理： 情形1：辦事處，從事總公司營業(yè)范圍內的業(yè)務聯(lián)絡活動，沒有營業(yè)執(zhí)照； 情形2：分公司，非獨立法人，有營業(yè)執(zhí)照； 情形3：子公司，獨立法人，有營業(yè)執(zhí)照；,專家釋義,根據《社會保險登記管理暫行辦法》，“社會保險登記實行屬地管理。繳費單位具有異地

34、分支機構的，分支機構一般應當作為獨立的繳費單位，向其所在地的社會保險經辦機構單獨申請辦理社會保險登記?？绲貐^(qū)的繳費單位，其社會保險登記地由相關地區(qū)協(xié)商確定。意見不一致時，由上一級社會保險經辦機構確定登記地?！?本案例中，辦事處沒有營業(yè)執(zhí)照，無法在當地開戶，此類可以考慮總部參保，然后按照派駐外地工作的方式；分公司有營業(yè)執(zhí)照但是不是獨立法人，可以在當地開戶，但是需要提供上級法人單位開具的辦理參加社會保險統(tǒng)籌全權委托授權書；子公司有營業(yè)執(zhí)照

35、其是獨立法人，可以直接在當地開戶。 異地繳費的情況下，醫(yī)療問題可以通過在職長期駐外/退休異地安置來解決。,Page ? 35,第一講 養(yǎng)老保險,年青時，風華正茂創(chuàng)造價值穩(wěn)定收入來源,年老后，喪失勞動能力必須提供扶助,養(yǎng)老靠什么？,第一部分 養(yǎng)老保險概述,養(yǎng)老保險原理三個基本問題 界限——法定退休年齡 待遇水平——替代率 制度手段——社會保險制度離休、退休、退職等幾個概念養(yǎng)老保險統(tǒng)帳結合前三

36、大階段養(yǎng)老保險統(tǒng)帳結合后四大階段,1、養(yǎng)老保險是什么？,養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養(yǎng)老保險（或養(yǎng)老保險制度）是國家和社會根據一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。世界各國實行養(yǎng)老保險制度有三種模式，可概括為投保資助型（也叫傳統(tǒng)型）養(yǎng)老保險、強制儲蓄型養(yǎng)老保險（也稱公積金模式

37、）和國家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險。,三個基本問題：1、界限：——法定退休年齡2、待遇水平：——替代率3、制度手段：——社會保險制度,養(yǎng)老保險的三個基本問題,,1、界限：——法定退休年齡,什么叫完全或基本退出社會勞動生活？ 完全：勞動者脫離生產資料； 基本：參加生產活動不成為主要社會生活內容。法定退休年齡： 男60，女工人50/干部55歲（國發(fā)[1978]104號）農民為何沒有“退休”？ 農民并不脫離生產

38、資料，靠土地養(yǎng)老。（……新變化）從二元分化到城鄉(xiāng)統(tǒng)籌 農村社會保障體系逐漸開始建立，并和城鎮(zhèn)接軌。,,2、待遇水平——替代率,養(yǎng)老金替代率公式 勞動者退休時的養(yǎng)老金領取水平與退休前工資收入水平之間的比率。通常是以“某年度新退休人員的平均養(yǎng)老金”除以“同一年度在職職工的平均工資收入”來獲得。如：2002年某一城市新退休人員領取的平均養(yǎng)老金為650元/月，而同年該城市在職職工的平均工資收入為1100元/月，則：2002年該市

39、退休人員的養(yǎng)老金替代率為（650÷1100）×100% = 59.09% 。 制度設計目標：60%三支柱模式 基本養(yǎng)老保險60%+補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）30%+自愿商業(yè)保險和儲蓄10%,,3、制度手段——社會保險制度,□保險原理——風險控制 風險產生的原因很多，譬如無法預期的小概率事件，個體無法理性安排未來，短期的大額支出等。保險就是通過風險分散和預期固定收益等手段來達到控制風險的目的。□社會保

40、險——國家強制性投保 國家認為：個人消費不理性，年輕時有錢就先花光了，到退休了就麻煩了，如果大家都沒錢養(yǎng)老，實際上還是增加了國家的不穩(wěn)定因素和社會保障負擔?！醢l(fā)展趨勢——城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、全民皆保 從貓論到和諧理論，從經濟學到社會學?！耙焕弦恍　薄⒏＠B(yǎng)老金、《勞動合同法》、《社會保險法》（草案）……,養(yǎng)老保險+失業(yè)保險+工傷保險+醫(yī)療保險+生育保險+住房公積金——————=五險一金,養(yǎng)老保險繳費基數的確定,城鎮(zhèn)職工

41、以本人上一年度月平均工資為繳費工資基數，按照8%的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，全額計入個人賬戶。 　　繳費工資基數低于本市上一年度職工月平均工資40%的，以本市上一年度職工月平均工資的40%作為繳費工資基數；超過本市上一年度職工月平均工資300%的部分，不計入繳費工資基數，不作為計發(fā)基本養(yǎng)老金的基數。 城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員以本市上一年度職工月平均工資、下限和上限作為繳費基數，按照20%的比例繳納基本養(yǎng)老保

42、險費，其中８％計入個人賬戶。,繳費系數變更,同一個繳費年度內（每年4月-次年3月），職工若無單位調動則基數一旦確定就不可更改。職工在單位之間調動，可以更改繳費基數。新基數自4月1日起使用，至次年3月底截止，在同一單位內繳費基數一經核定載該繳費年度不可改變。,,,我們何時才能開始領養(yǎng)老金呢？退休后我們每個月能領多少養(yǎng)老金呢？,第二部分 養(yǎng)老金問題,183號令養(yǎng)老金計發(fā)提綱指數化：1、指數化實例2、指數化 3、Z實指數基礎養(yǎng)老金計

43、發(fā)辦法個人帳戶養(yǎng)老金計發(fā)辦法過渡性養(yǎng)老金計發(fā)辦法判斷幾種流行的說法養(yǎng)老金待遇水平影響因素分析(1)養(yǎng)老金待遇水平影響因素分析(2)養(yǎng)老待遇預測分析(1)預測分析方法概述養(yǎng)老待遇預測分析(2)四個前提假設養(yǎng)老待遇預測分析(3)預測分析講解幾個重要結論,183號令養(yǎng)老金計發(fā)提綱,指數化實例→指數化→Z實指數基礎養(yǎng)老金計發(fā)辦法個人帳戶養(yǎng)老金計發(fā)辦法,一令：183號令四配套文件：21、29、31、130號,指數化詳解,指

44、數化方法,□繳費工資指數X代表繳費工資基數，C代表社平工資繳費工資指數=Xn/Cn-1 ··········（式一） □繳費工資平均指數繳費工資平均指數=（第1年指數+第2年指數+……+第n年指數）÷N即=（Xn/Cn-1+……+X3/C2+X2/C1+X1/C0）÷N （式二） □指數化月均繳費工資指數

45、化月均繳費工資=退休時上年社平工資×繳費工資平均指數 ······（式三）,兩個絕對數之間簡單算術平均不能真實反映繳費工資水平。所以我們就把繳費工資指數化，把絕對數變成相對數。社?；鶖?#247;社平工資，所得是一個比值，>1表示繳費工資高于社平工資，<1表示低于社平工資；而比值的大小，則表明了該職工在社會經濟生活中的相對位置。,基礎養(yǎng)老金計發(fā)辦法,1

46、83號令基礎養(yǎng)老金辦法：文字語言表述：以被保險人退休時上一年本市職工月平均工資與本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，按被保險人的全部繳費年限（含視同繳費年限）每滿一年發(fā)給1%。,過渡性養(yǎng)老金計發(fā)辦法,養(yǎng)老金=基礎養(yǎng)老金+個人帳戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金過渡性養(yǎng)老金G = G同 + G實 G同 = C平×Z同指數×N同×1% G實 = C平

47、×Z實指數×N實98×1% 過渡性養(yǎng)老金是為銜接新老人的平衡而設的。只有1998年6月30日（2號令實施）以前參加工作，2006年1月1日后退休的才有此部分養(yǎng)老金。過渡性養(yǎng)老金仍參照基礎養(yǎng)老金的設計理念：以指數化月平均繳費工資為基數，每滿一年發(fā)給1%。考慮了實際繳費工資基數的高低，以及全部繳費年限的長度。,個人帳戶養(yǎng)老金計發(fā)辦法,183號令個人帳戶養(yǎng)老金辦法：,=（儲存額+補貼額）÷國家規(guī)定的

48、計發(fā)月數,,個人繳費（8%，以前還有單位劃轉的3%）利息及其他,,,一般沒有，只是轉制單位等特殊情況,結合平均預期余命精算及其他因素確定,183號令50歲除以19555歲除以17060歲除以139……,2號令：個人繳費8%+單位劃轉3%,183號令：個人繳費8%,2號令無論何時退休，統(tǒng)一除以120,,個人帳戶養(yǎng)老金規(guī)?？s小,,,,個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數表,養(yǎng)老金待遇影響因素分析,一句話：繳得越多，繳得越長，退休越晚，退休時社平

49、越高，獲得高級專業(yè)職務，養(yǎng)老金待遇水平就越高。 制度設計上，國發(fā)[05]38號、北京183號令要形成“多繳多得”機制。,第三部分 養(yǎng)老保險熱點問題,養(yǎng)老保險跨省轉移流程養(yǎng)老問題跨省轉移待遇分析 農村戶口的養(yǎng)老問題養(yǎng)老保險補繳的“系數”問題 養(yǎng)老保險的繳費年限問題基數核定問題,養(yǎng)老保險跨省轉移流程,異地參險,戶口原籍,1、持身份證明到社保領接收函（社保銀行帳戶信息）,2、根據原籍接收函辦理跨省轉移，并打印轉移單（在異地繳費記

50、錄明細）,3、根據轉移明細單，確認匯寄金額到帳，辦理養(yǎng)老保險繳費記錄補填,,,,,,0、有的異地先開出基金轉出確認函，需要原籍社保蓋章確認，再辦轉出。,,,A、在原籍已參保，有戶頭B、只能外省向原籍轉移，單向流動C、轉移只轉個人帳戶，記錄補填,帳戶合并，繳費累計最后在戶籍地退休,,1、各地政策不統(tǒng)一，具體需咨詢當地社保2、按183號令，外埠城鎮(zhèn)在京繳滿15年，亦可在京退休。,,參保人員跨省就業(yè)，除轉移個人賬戶儲存額外，還轉移12

51、%的單位繳費。,養(yǎng)老問題跨省轉移待遇分析,假設為“新人”，A省為異地，B省為原籍。假設1：其繳費基數每年都是社平的固定比例y，即設Xn= y×Cn-1……式一；假設2：B省原籍歷年社平是A省異地的r倍，即設B地歷年社平Cbn，則Cbn= r×Can……式二。 在A地，由式一，得Xn/Can-1=y，Za實指數=y，則A地基礎養(yǎng)老金=（ Ca平+ Ca平× Za實指數）÷2 ×（N

52、實+同）×1%A省異地J=(1+y) ÷ 2 ×Ca平×（N實+同）×1%在B地，將式二代入Xn/Cbn-1，得Zb實指數=y/r ……式三，則B地基礎養(yǎng)老金=（ Cb平+ Cb平× Zb實指數）÷2 ×（N實+同）×1%，代入式二、式三，B省原籍J=(r+y) ÷ 2 ×Ca平×（N實+同）×1%,

53、,1.33,1.00,0.83,2,1.50,1.00,0.75,1,1.67,1.00,0.67,0.5,繳費基數/當期社平比y,2,1,0.5,原籍社平/異地社平比r,,不同情況下跨省轉移基礎養(yǎng)老金待遇變化表,,,,,,,,,,,,,,1、個人帳戶養(yǎng)老金不變，只影響基礎養(yǎng)老金部分；2、有兩個影響因素：繳費基數與當期社平比y、兩地社平比r；3、社平會對養(yǎng)老金水平產生影響。4、并非簡單比例關系。轉到社平為2倍的地方，并非養(yǎng)老金就

54、變成2倍。,養(yǎng)老保險補繳的“系數”問題,□183號令配套文件：京勞社養(yǎng)發(fā)[2007]21號,B全補= X1×B1×C0/C1+ X2×B2×C0/C2+…… +Xn×Bn×C0/Cn,,繳費基數,,繳費比例,,社平比值系數,,B單位補= B全補- B個人補注意：1、差額部分全部由用人單位承擔；2、只有養(yǎng)老保險需乘以“系數”，不涉及其他險種；3、此“系數”≠滯納金,C0

55、:上年社平Cn:補繳年度上年社平,原理依然是現(xiàn)值折算,養(yǎng)老保險的繳費年限問題,按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費累計繳費年限滿15年,《關于達到國家規(guī)定的退休年齡但未達到規(guī)定繳費年限的本市城鎮(zhèn)參保人員可以繼續(xù)繳納社會保險費有關問題的通知》(京勞社養(yǎng)發(fā)[2008]9號),條件：1、本市城鎮(zhèn)戶口，參加社會保險人員，2、達到國家規(guī)定退休年齡（男60女50），3、但未達到規(guī)定繳費年限（累計養(yǎng)老不滿15年；累計醫(yī)療男不滿25年/女不滿20年的）

56、本人自愿，可以在職介或人才按個體工商戶、靈活就業(yè)人員繼續(xù)按月繳費，直到達到年限要求再辦理退休。繼續(xù)繳費5年后仍不夠的，本人自愿，也可一次性補繳不足15年差額年限的基本養(yǎng)老保險費。,思考：為何要限制達到退休年齡時一次性補繳？為何要采取延期按月繳費的方式？,基數核定問題,每年3月核基數，4月起按新基數扣繳。,農村戶口的養(yǎng)老問題,□傳統(tǒng)的農民養(yǎng)老 靠土地，靠家族，靠積蓄。沒有退休制度?！跄壳氨本┑霓r民工社保 可以按照

57、“農民工”先行辦理工傷、醫(yī)療兩險。□《北京市農民工養(yǎng)老保險暫行辦法》（京勞社養(yǎng)發(fā)[2001]125號） 一次性養(yǎng)老待遇，個人帳戶存儲額+一定補貼。 □《北京市新型農村社會養(yǎng)老保險試行辦法的通知》（京政發(fā)[2007]34號） 按月領取，統(tǒng)帳結合， 并有“城?！薄稗r保”城鄉(xiāng)互轉機制。 目前農保覆蓋率37%。,什么是新型農村社會養(yǎng)老保險,新型農村社會養(yǎng)老保險之所以被稱為新農保，是相對于以前各地開展的農村養(yǎng)老保險

58、而言，過去的老農保主要是農民自己繳費，實際上是自我儲蓄的模式，而新農保最大的特點是采取個人繳費、集體補助和政府補貼相結合的模式，有三個籌資渠道?！疤貏e是中央財政對地方進行補助，這個補助又是直接補貼到農民的頭上。我認為它是繼取消農業(yè)稅、農業(yè)直補、新型農村合作醫(yī)療等一系列惠農政策之后的又一項重大的惠農政策?！?2024/4/3,,,2024/4/3,什么是新型農村社會養(yǎng)老保險,新農保在支付結構上分兩部分：基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金，基礎養(yǎng)老

59、金由國家財政全部保證支付，這意味著中國農民60歲以后都將享受到國家普惠式的養(yǎng)老金。不過新農保仍處試點階段，“新農保政策要通過試點完善之后逐步推開，并不是說從明天開始大家就可以領錢了。”根據規(guī)劃，將于2020年前全部實現(xiàn)所有農民都享有新農保。,2024/4/3,“新農?！焙汀袄限r保”的區(qū)別,2024/4/3,參保流程,待遇的計算,2024/4/3,第二講 醫(yī)療保險,醫(yī)療保險的五個名詞、個人賬戶醫(yī)療保險的繳費基本醫(yī)療保險基金統(tǒng)籌基金

60、和個人賬戶的支付范圍是什么？大額互助醫(yī)療保險醫(yī)療保險報銷醫(yī)?；颊叩目床×鞒提t(yī)保卡的使用,1、醫(yī)療保險五個名詞,2、個人如何繳納基本醫(yī)療保險費？,1、職工按本人上一年月平均工資的2%繳納基本醫(yī)療保險費，外加3元的大額醫(yī)療險。2、職工本人上一年月平均工資低于上一年本市職工月平均工資60%的，以上一年本市職工月平均工資的60%為繳納基數，繳納基本醫(yī)療保險費。3、職工本人上一年月平均工資高于上一年本市職工月平均工資300%以上的部分

61、，不作為繳費工資基數，不繳納基本醫(yī)療保險費。4、職工個人應繳納的基本醫(yī)療保險費，由用人單位按月從本人工資中代扣代繳。,單位如何繳納基本醫(yī)療保險金？,1、用人單位按全部職工繳費工資基數之和的10%繳納基本醫(yī)療保險金。2、用人單位應當按時向社會保險經辦機構如實申報職工上一年月平均工資，社會保險經辦機構按照規(guī)定核定基本醫(yī)療保險繳費工資基數。3、用人單位應繳納的基本醫(yī)療保險費，由社會保險經辦機構委托用人單位的開戶銀行以“委托銀行收款（無付

62、款期）”的結算方式按月扣繳。,農民工繳納基本醫(yī)療保險,外地農民工參加本市基本醫(yī)療保險，由用人單位繳納基本醫(yī)療保險費，外地農民工個人不繳費。用人單位以上一年本市職工月平均工資的60%為基數，按照2%的比例按月繳納基本醫(yī)療保險，其中1.8%劃入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金，0.2%劃入大額醫(yī)療互助資金。按照本辦法繳費，外地農民工不建個人賬戶，不計繳費年限，繳費當期享受相關待遇。,,,如果我們生病了，我們該怎么用我們的醫(yī)療保險金呢？我們的醫(yī)療保險

63、基金都主要包含哪些呢？,醫(yī)療保險個人賬戶,統(tǒng)籌基金,統(tǒng)籌基金是對于不記入帳戶部分的繳費，需要進入統(tǒng)籌基金。統(tǒng)籌基金就是所有單位繳費都統(tǒng)一放到一個公共的基金部分，然后在從這個統(tǒng)一的統(tǒng)籌基金中支出基金給那些需要享受待遇的參保人員。 建立統(tǒng)籌基金和個人帳戶。個人繳費全部劃入個人帳戶；單位繳費按一定比例劃入個人帳戶，其余部分建立統(tǒng)籌基金。個人帳戶的本金和利息歸個人所有，可以結轉使用和繼承。,4、統(tǒng)籌基金和個人賬戶的支付范圍是

64、什么？,個人帳戶支付那些醫(yī)療費用？,1、門診、急診的醫(yī)療費用；2、到定點零售藥店購藥的費用；3、基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金起付標準以下的醫(yī)療費用；4、超過基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金起付標準，按照比例應 當由個人負擔的醫(yī)療費用。,統(tǒng)籌基金支付那些費用？,1、住院治療的醫(yī)療費用；2、急診搶救留觀并收入住院治療的，其住院前留觀7日內的醫(yī)療費用3、惡性腫瘤放射治療和化學治療、滲透析、腎移植后服抗排異藥的門診治療費用。,5、大額醫(yī)療互助

65、,大額醫(yī)療費用互助資金的來源 用人單位繳納：全部職工繳費工資基數之和的 1%繳納； 職工和退休人員個人繳納：每月3元大額醫(yī)療費用互助資金支付辦法 一個年度內;門診、急診;最高2萬元 (1) 職工：超過1800元、支付50%； (2) 退休：超過1300元 不滿70周歲、支付70%；　　 　　　70周歲以上、支付80%； (3)

66、 住院醫(yī)療費用 一個年度內，支付70%，最高數額20萬元。,,,生病花費的錢，我們如何通過醫(yī)療保險來報銷？？,報銷：報銷額度,在一個年度內發(fā)生的符合基本醫(yī)療保險規(guī)定的門（急）診醫(yī)療費用，納入門診大額醫(yī)療費用互助資金報銷范圍的費用標準，為累計超過1800元；累計超過1800元費用中在定點社區(qū)衛(wèi)生服務機構發(fā)生的費用，大額醫(yī)療費用互助資金支付比例為90%。在職職工在本市社區(qū)衛(wèi)生機構以外的其他定點醫(yī)療機構就醫(yī)的門診醫(yī)療費用，大額醫(yī)

67、療互助資金報銷比例由50%調整為70%。（2010年5月調整）職工醫(yī)保年度報銷封頂線達到30萬，其中基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金最高支付限額調整為10萬；大額醫(yī)療互助資金最高支付限額調整為20萬；“一老”年度支付上限升至15萬。參保人員一個自然年度內門、急診費用累計最多可以報銷2萬元。,報銷：住院起付線,所有參保人員一個自然年度內第一次住院的起付標準為1300元，第二次及之后再次住院的起付標準均為650元；每次住院超過90天的為兩次住院，超

68、過180天的為三次住院超過270天的為四次住院。一個年度內基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金（住院費用）最高支付額目前是7萬元。所有享受醫(yī)療保險待遇的人員發(fā)生的住院費用在醫(yī)院直接報銷結算；,報銷：住院報銷比例,在一個結算期內職工和退休人員發(fā)生的醫(yī)療費用，按醫(yī)院等級和費用數額采取分段計算、累加支付的辦法，由基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金和個人按照以下比例分擔：,門診報銷,在職人員發(fā)生的門、急診醫(yī)療費用在一個自然年度內達到報銷規(guī)定（享受門診報銷的參保人員，在一

69、個自然年度內，門、急診費用達到1800元以上）后，把所有的單據和處方底方等相關材料一起交到單位，由單位報區(qū)醫(yī)保中心后審核報銷。,門診報銷,退休人員發(fā)生的門、急診醫(yī)療費用在一個自然年度內達到報銷規(guī)定（門、急診費用累計達到1300元以上）后，選擇居住地社保所報銷門、急診費用的，可以按照居住地社保所公布的時間隨時申報。退休人員需要將門、急診醫(yī)療費用單據和處方底方等相關材料交給居住地社保所，初次申報時，須出示本人的《北京市醫(yī)療保險手冊》；未選擇