強化企業(yè)財務預算控制問題的探討

1、金融與財經IJINRONGYUCAIJING強化企業(yè)財務預算控制問題的探討鹿艷霞／大雁建筑安裝工程有限責任公司內蒙古呼倫貝爾021122【擅蔓】文簟從企業(yè)財務預算控制的意義入手針對覆豳目前企業(yè)財務預算控制的現狀A問題進行探討試田找到一種更逝合的途徑以加強瓢代企業(yè)制莊的粳愛葺E作?！娟P鍵詞】肘務預算控制現狀分析對策探討生存力一、財務預算控制的目的意義隨著市場經濟的發(fā)展，我國的經濟運行機制與企業(yè)體制都發(fā)生了重大的變化。企業(yè)與國家、企業(yè)與企業(yè)

2、、企業(yè)與金融機構、企業(yè)與職工之間的關系也發(fā)生了顯著的變化。為了求得企業(yè)的生存、盈利和發(fā)展，必須按照市場經濟規(guī)律與等價交換的原則運行。制定企業(yè)的整體經營目標，則企業(yè)的整體經營目標通過企業(yè)戰(zhàn)略的形式表現出來，而財務戰(zhàn)略主要解決實現企業(yè)戰(zhàn)略所需要的資金來源、投向以及分配等問題。這就對企業(yè)財務活動的管理提出了更高的要求，在投資的選擇上，財務管理要評價投資項目的可行性和經濟效益，為決策提供依據；同時，在公司的日常經營過程中，也應該將公司戰(zhàn)略細化為

3、一定期間的運營計劃，并從資金流的角度對經營計劃進行落實，形成財務計劃。這些既定目標和任務的完成情況就必須通過一系列切實有效的控制工具進行事中事后的考核、分析偏差、及時糾正。財務預算控制作為財務預算的核心———追求客觀、真實、有效反映這些目標完成情況的一整套理論方法和實踐工具。通過科學化、指標化、標準化做到公平客觀地反映微觀主體的經濟完成情況。財務預算控制幫助企業(yè)合理有效的控制生產成本、經營費用，通過預算反饋體系更輕易地找出問題，節(jié)約分析

4、問題的成本。此外財務預算控制是在將企業(yè)各責任中心，每個人的責任和義務劃分清晰的前提下做出的考核，更大程度的發(fā)揮各自的主觀能動性，減少過去責任分工不明導致的相互推諉和資源浪費情況。二、我國企業(yè)財務預算控制的現狀分析(一)預算控制主要集中于多數大中型企業(yè)。由于企業(yè)面對市場主宰的嚴酷現實，競爭的加劇，過去以生產為中心的生產經營計劃的缺陷暴露明顯，因此有迫切要求推行預算管理，目前多數大中型企業(yè)認識到預算管理的科學性并己逐步地、不同程度地推行，其

5、中魯能集團公司的企業(yè)財務預算控制走到了行業(yè)先列。而小企業(yè)相對生產經營較為簡單，在人、財、物資源均受到一定的限制實施預算管理缺乏必要的條件和動力，容易混淆預算目標與企業(yè)目標的關系，導致業(yè)務與財務脫節(jié)，在財務預算控制上相對欠缺。(二)只強調財會部門的預算管理工作，忽視預算管理組織機構的完善。由于我國企業(yè)尚未具備真正有效的法人治理結構董事會和董事長在財務預算編制過程中的參與程度較低。加之多數企業(yè)對有無必要開展財務預算管理這一問題的認識并不十分

6、清楚和統(tǒng)一，所以財務預算的編制和調整工作都落在財會部門或預算小組，致使財務預算管理缺乏權威性和前瞻性，難以發(fā)揮財務預算的控制作用。(三)預算對市場環(huán)境的變化缺乏應變能力。部分企業(yè)在進行財務預算管理過程中，主要以歷史指標和過去的活動為基礎，結合資金、技術和管理水平確定未來的財務預算指標，往往忽視對外部環(huán)境的詳盡調研與預測，使很多財務預算指標難以與外部環(huán)境相適應，更難以在企業(yè)中實施。另，由于我國企業(yè)特別是國有企業(yè)長期受計劃經濟的影響，企業(yè)內

7、研究市場的部門與參與市場競爭的部門又常常脫節(jié)，造成預算控制中對市場反應不夠敏銳。企業(yè)以封閉的心態(tài)搞預算，在預算管理過程中對市場的調研與預測做得不夠充分，使很多預算指標與企業(yè)外部環(huán)境不相容，整個預算指標體系難以被市場接受。這些情況就進而形成企業(yè)財務預算工作推行的障礙。(四)缺乏有效地的考核和激勵措施。在我國，考核與獎勵措施不到位己經成了影響企業(yè)無法很好實現經營目標的重要原因。企業(yè)預算管理過程中，以預算標準考核責任單位和責任人并以考核結果來

8、執(zhí)行獎懲時，被考核方過多地強調了客觀因素對績效不利影響故意回避了主觀方面的原因；考核方常摻雜個人情感，或者沒有配套的獎懲措施。缺乏應有的激勵機制，使考核流于形式。預算指標約束作用的喪失，可能使整個預算工作名存實亡。三、加強我國企業(yè)財務預算控制的對策探討(一)控制好財務預算執(zhí)行的全過程。首先是要搞好事前把關。財務部門是預算管理的職能部門，必須嚴格遵守財務預算管理重點，嚴格執(zhí)行按規(guī)定程序批準下達的各項財務預算，并按照預算的審批簽字權限，做好

9、事前把關。對于不符合財務管理制度和預算審批程序的支出項目，財務部門一律拒絕付款和報銷。其次是搞好事中的控制。各有關財務預算執(zhí)行的職能部門及項目負責人必須認真組織好基層部門財務預算的實施，對本部門分管的專項財務預算進行不定期地追蹤、檢查。及時了解和掌握預算執(zhí)行情況，對執(zhí)行中出現與預算不符的情況，如價格變動、市場變化等不可預見因素，要認真分析原因，及時提請財務預算委員會審批調整財務預算，未經批準，不得擅自調整或超預算。再次是做好事后分析、考

10、核。對年度財務預算的執(zhí)行情況，要結合年終財務結算的編審情況，搞好綜合分析。對每項預算的執(zhí)行情況都要作出詳細分析說明及評價。對出現偏離預算、超預算或無預算的項目，要查明原因。提出嚴肅考核意見并與經濟責任制考核掛鉤。(二)完善企業(yè)財務預算控制組織機構及編制程序。為了促進企業(yè)建立健全內部約束機制加強財務預算管理工作，企業(yè)必須結合相應的政策法規(guī)，成立預算管理組織機構，如財務預算委員會或總經理辦公會，負責財務預算管理工作的具體事宜。并確定企業(yè)法人

11、代表為第一責任人，切實加強領導，明確責任。企業(yè)編制預算。一般應按照“上下結合、橫向協(xié)調、逐級匯總”的程序進行。①制定年度計劃。預算的基礎是計劃，因此，預算能促使企業(yè)的各級經理提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經營風險和財務風險。只有制定出公司下一年的年度發(fā)展計劃，各部門才能根據計劃來編制具體預算。②目標下達。年度計劃確定后，公司領導根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預測的經濟形勢，提出下一年度企業(yè)財務預算目標包括營業(yè)額、毛利率、利潤、費用額、

12、現金流量等。③預算說明會。企業(yè)財務部門作為主導單位，應及時召開預算編制說明會，向各部門說明預算編制和審核原則。并向各部門下發(fā)收入、費用等歷史實績數據、各種預算表格、各科目的編制說明等。④單位預算編制。各預算執(zhí)行單位按照各單位的年度工作計劃以及公司提出的財務預算目標，分科目、分項目、分月份編制詳細的預算。并上報企業(yè)財務部門。⑤預算協(xié)調會。企業(yè)財務部門對各單位上報的預算進行審核、匯總，召開預算協(xié)調會。協(xié)調會議的目的在于解決錯誤的預算編制、有

13、疑慮的預算編制以及不合理的預算編制等。協(xié)調會后由各單位根據會議要求進行預算調整工作。如果還有協(xié)調的需要財務部門應繼續(xù)召開預算協(xié)調會議，直至解決所有課題為止。⑥預算確認。企業(yè)財務部門與各單位預算目標共同確認后，由財務部門編制“預算損益表”和“現金流量表”，并正式編制企業(yè)年度財務預算草案，提交公司領導層或董事會批準。⑦下達執(zhí)行。企業(yè)財務部門根據公司領導層或董事會批準的年度財務預算方案，下達至各預算部門執(zhí)行。財務部門據此作為年度實際完成與預算

14、目標的分析基礎。(三)建立行之有效的企業(yè)財務預算控制獎懲約束機制。為了保證財務預算的執(zhí)行效果，充分調度廣大職工當家理財的積極性應建立起激勵約束機制進行必要的物質獎勵與精神獎勵。財務預算的獎懲激勵機制應建立在對財務預算執(zhí)行情況的總結分析、考核評價的基礎上。對預算項目的考評。重點應放在項目的節(jié)支增效上。如對專項工程預算的考評，重點應放在決算比預算的節(jié)支情況，工程質量驗收是否達到預期要求，項目建成后的產出效益是否達到經濟評價的目標。在進行考核

15、評價時應注意結合實際、客觀公一50—萬方數據金融寫財經IIINRONGYUCAUING強化企業(yè)財務預算控制問題的探討雇艷霞大雁建筑安裝工程青限責任公司內蒙古呼倫貝爾021122【量，要1叉從舍地財務預算盤配制的，龜義入于飛針對愛國目指企業(yè)財a咽，在撞倒的現拭.B.JDlJl1遠行螺討.試回攏到種臭罵舍的且怠喳晝￡ι3口罩崔茍且，1:.世F且也骨rJJl民由~想i!.普~1乍。[費電詞1JI古香預算盤豆制現狀窮析對就摞討.!t.停2J一、

16、財務預算控制的目的意義隨著市場經濟的發(fā)展，我國的經濟運行機制與企業(yè)體制都發(fā)生了重大的變化。企業(yè)與國家、企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與金融機構、企業(yè)與職工之間的關系也發(fā)生了顯著的變化。為了求得企業(yè)的生存、盈利和發(fā)展，必須按照市場經濟規(guī)律與等價交換的原則運行。制定企業(yè)的整體經營目標，則企業(yè)的整體經營目標通過企業(yè)戰(zhàn)略的形式表現出來，而財務戰(zhàn)略主要解決實現企業(yè)戰(zhàn)略所需要的資金來源、投向以及分配等問題。這就對企業(yè)財務活動的管理提出了更高的要求，在投資的選擇上

17、，財務管理要評價投資項目的可行性和經濟效益，為決策提供依據同時，在公司的日常經營過程中，也應該將公司戰(zhàn)略細化為一定期間的運蕾計劃，并從資金流的角度對經營計劃進行落實，形成財務計劃。這些既定目標和任務的完成情況，就必須通過一系列切實有效的控制工具」進行事中事后的考核、分析偏差、及時糾正。財務預算控制作為財務預算的核心一一→皇求客觀、真實、有效反映這些目標完成情況的一整套理論方法和實踐工具。通過科學化、指標化、標準化做到公平客觀地反映微觀主

18、體的經濟完成情況。財務預算控制幫助企業(yè)合理有效的控制生產成本、經營費用，通過預算反饋體系更輕易地找出問題，節(jié)約分析問題的成本。此外.財務預算控制是在將企業(yè)各責任中心，每個人的責任和義務劃分清晰的前提下做出的考核，更大程度的發(fā)揮各自的主觀能動性減少過去責任分工不明導致的相互維語和資源浪費情況。二、我國企業(yè)財務預算控制的現狀分析(一)預算控制主要集中于多數大中型企業(yè)。由于企業(yè)面對市場主宰的嚴酷現實，競爭的加劇，過去以生產為中心的生產經營計劃

19、的缺陷暴露明顯，因此有迫切要求推行預算管理，目前多數大中型企業(yè)認識到預算管理的科學性并已逐步地、不同程度地推行，其中魯能集團公司的企業(yè)財務預算控制走到了行業(yè)先列。而小企業(yè)相對生產經營較為簡單，在人、財、物資源均受到一定的限制，實施預算管理缺乏必要的條件和動力，容易混淆預算目標與企業(yè)目標的關系，導致業(yè)務與財務脫節(jié)，在財務預算控制上相對欠缺。(二)只強調財會部門的預算管理工作，忽視預算管理組織機構的完善。由于我同企業(yè)尚未具備真正有效的法人治

20、理結構，董事會和董事長在財務預算編制過程中的參與程度較低，加之多數企業(yè)對有無沒有專門的人員進行客戶信息管理、市場信息收集和分析:只關注客戶和政府信息，缺少對其他利益群體需求信息的重視雖然有客戶信息和交易記錄，但沒有專門的人員進行分析和管理。(二)信息傳遞能力。實驗室和業(yè)務部沒有實現客戶信息的共事:實驗室和業(yè)務部沒有相關的信息溝通程序，以致出現報價不一致等現象。二、解決方案和措施(一)構建客戶關系信息系統(tǒng)。筆者認為A院實施CRM的出發(fā)點和

21、實施目標之一是提高客戶滿意度。如果能利用好CRM系統(tǒng)中的相關模塊，就可以對客戶滿意狀況進行動態(tài)的監(jiān)測與評估。①客戶管理模塊z包括客戶基本信息、與此客戶相關的基本活動和活動歷史、聯系人信息、潛在客戶以及跟蹤以及競爭對手情況:②服務及反饋模塊:包括業(yè)務登記、業(yè)務進程、反饋受理、反饋處理、對象挖掘、關懷建議E③信息中心模塊:包括網站信息發(fā)布和宣傳、鏈接管理、在線業(yè)務受理、客戶自助服務，如客戶可以在線實時查詢檢測情況分析決策模塊:包括市場活動分

22、析銷售情況、分析員工業(yè)績分析預定義查詢分析、榕在客戶可能帶來的利潤分析、潛在客戶和業(yè)務的傳遞途徑分析，可將數據導人到第蘭方預測和決策工具。而CRM通過將數據儲存在一個中央數據庫中，對客戶忠誠度的提高起到作用t許多企業(yè)缺乏一個對客戶的全面了解就是因為企業(yè)沒有一個中央數據庫所造成的。技術部門、業(yè)務部門和客戶服務中心可能都擁有自己的數據庫，但這些客戶數據庫存在很大的差異，正，以利于充分調動管理者的積極性和創(chuàng)造性，同時要堅持資、權、利相統(tǒng)一的原

23、則，堅決按照制度兌現獎懲，該獎則獎.該罰則罰，不打折扣。這樣才能保證財務預算管理的順利實施和財務目標的實現，真正確立財務預算管理在企業(yè)管理中的核心地位。財務預算管理是當前現代企業(yè)管理行之有效的管理手段。企業(yè)在改革、改組、政制中隨著政府職能和企業(yè)職能的分離，現代企業(yè)制度的建立和規(guī)范運作，逐步實現了計劃經濟向社會主義市場經濟的轉變.必須強化財務預算管理和控制，使企業(yè)從物流到資金流.從數據處理到信息管理控制.按照規(guī)范的財務煩算管理機制.因為不

24、同部門所關心的客戶內容不盡相同。這種差異會致不同部門在同一問題上會給同一客戶發(fā)送不同的信息，從而引起客戶的不滿，甚至反感，直至流失。而有效實施客戶忠誠戰(zhàn)略，所有接觸點上的客戶數據必須要能夠整合起來。(二)改進客戶服務流程。在客戶需求調查與客戶滿意度調杳中，筆者都發(fā)現大多數客戶對于檢測效率的敏感度和關心程度要高于價格。由此可以判斷，如果能顯著減少客戶從咨詢到送槍的時間，提高檢測和業(yè)務處理效率，就可以達到提升服務水平的目的。(三)提高個性化

25、服務水平1實現“一對一“服務。在新的社會環(huán)境下，客戶的需求正不斷發(fā)生變化，開始追求一種與眾不同產品享用和服務享受。而“一對一營銷“正是為了滿足客戶新需求的產物。如果企業(yè)能夠為每一位客戶建立一套個性化檔案，就可以針對每一位客戶來實行其個性化的服務。為實現..一對多“向“一對一“的過渡，可以先建立一種“一對一類“的方式。這種方式的思想是:在CRM功能的基礎上，對客戶信息進行挖掘、分析，然后根據一些已定的標準(例如收入多少、個人偏好等)和一些

26、聚類分析方法來給這些客戶歸類，然后針對所分類的客戶來提供相應的產品或服務。這樣既可以緩解為客戶提供“一對一“服務所需成本的壓力，又可以為客戶提供一定程度的個性化服務。2.情感服務。產品中增加了情感服務這支添加劑就會提高產品的核心競爭力，不容易被競爭對手模仿和復制，會具有持久的個性化獨特性和專有性在為客戶提供服務的同時，加大與客戶的交流溝通，了解客戶的真正需求，重視客戶提出的建議和意見，這樣才能讓客戶覺得服務到位服務更貼心，避免客戶流失率

27、增高的情況出現。第一，我們應該鼓勵我們的工作人員與客戶高頻度、近距離、多渠道地接觸交流溝通，客戶與計量技術機構及其職工聯系得越頻繁，交流溝通得越多，對計量機構的評價會越高，滿意度也會高，就會成為我們的忠誠客戶，并主動將這種評價和感受傳遞給其他人，讓忠誠客戶創(chuàng)造出更多價值。第二，良好穩(wěn)闊的客戶關系的建立是需要一點一滴的權累的，而真誠和互動又是最重要的，只有從客戶的角度考慮問題，付出一片真誠.感動客戶，客戶將會回報給你更多第三，與客戶實現雙

28、贏與客戶建立緊密牢固持久的關系，這不僅僅要求我們在服務上如何優(yōu)質，更在于與客戶的交往聯系是否密切，是否讓客戶感到親和親切，與客戶是否建立起了超越商務層面的真誠的私人友情，帶有私人情感的檢測產品是外地計量技術機構無法復制的，這就是我們真正的核心競爭優(yōu)勢所在。三、結語在把理論與實際結合起來考慮后，筆者指出了實施CRM如何能起到提升企業(yè)核心競爭力的內在機制。即A院要適應更激烈的市場競爭.就必須要提高其核心競爭力要提高核心競爭力，主要從技術和服

29、務兩大方面進行改善和提升:而由于一直以來A院十分重視發(fā)展，而服務水平則相對滯后，因此提升企業(yè)核心競爭力的主要著力點在于如何有效提高服務水平CRM正是有效提高服務水平，實現客戶價值的有力手段，所以CRM能夠有效的提升A院的核心競爭力。全面、規(guī)范、有序的進行流動。確立以財務管理為中心的企業(yè)管理運行機制，確保企業(yè)經濟效益持續(xù)、穩(wěn)步增長。結語g在現代戰(zhàn)略規(guī)劃越來越傾向于以財務規(guī)劃(而預算又是財務規(guī)劃的核心)為核心的情況下，預算控制要更加重視與企