推行全面財(cái)務(wù)預(yù)算全員參與降本增效

1、冶金財(cái)會(huì))2001年第4期(總第191期推行全面財(cái)務(wù)預(yù)算全員參與降本增效白新哲南通寶鋼新日制鋼有限公司(下稱寶日制鋼)自1995年合資以來連年嚴(yán)重虧損，截至1998年底，累計(jì)虧損額近19億元。進(jìn)入1999年，寶日制鋼發(fā)生了翻天覆地的變化，實(shí)現(xiàn)了扭虧為盈，全年實(shí)現(xiàn)利潤400萬元。下面談?wù)勎夜驹谕菩腥尕?cái)務(wù)預(yù)算、全員參與降本增效方面的一些做法。一、推行全面財(cái)務(wù)預(yù)算制度，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃管理與財(cái)務(wù)管理并重本著“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心、財(cái)務(wù)管理以資

2、金管理為中心”的指導(dǎo)思想，寶日制鋼成立了計(jì)劃財(cái)務(wù)科，將企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的綜合預(yù)算和計(jì)劃職能全部歸口管理。計(jì)劃財(cái)務(wù)科通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核和分析三個(gè)環(huán)節(jié)，使公司每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都始于預(yù)算、終于結(jié)算，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全過程的資金監(jiān)控。1編制預(yù)算堅(jiān)持上下結(jié)合、全面平衡的原則。為確保年度經(jīng)營方針的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)“自下而上、自上而下、上下結(jié)合、全面平衡”的原則，編制年度全面財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后作為企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行基本準(zhǔn)則下達(dá)執(zhí)行。為確保預(yù)算實(shí)

3、現(xiàn)，計(jì)劃財(cái)務(wù)科根據(jù)動(dòng)態(tài)經(jīng)營信息，按月編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算，并進(jìn)行層層分解，落實(shí)到班組直至個(gè)人。2執(zhí)行預(yù)算充分發(fā)揮計(jì)劃財(cái)務(wù)科的監(jiān)控職能。突出“購銷”，對(duì)采購物資的監(jiān)控，主要是對(duì)“經(jīng)濟(jì)合同洽談審批表”和靜態(tài)結(jié)算資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并利用資金進(jìn)行綜合調(diào)控。對(duì)銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)控，一方面，將銷售結(jié)算劃歸計(jì)劃財(cái)務(wù)科，成立結(jié)算中心，除做好窗口服務(wù)工作外，還肩負(fù)監(jiān)控銷售價(jià)格執(zhí)行職能；另一方面，負(fù)責(zé)7個(gè)銷售分公司的財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)款銷售，并相應(yīng)采取獎(jiǎng)懲措

4、施。在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大經(jīng)營條件變動(dòng)，則要及時(shí)修改預(yù)算。例如1999年螺紋鋼市場(chǎng)經(jīng)歷幾次大幅下跌，為確保全年經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，不惜變更預(yù)算，通過“以銷逼產(chǎn)”來挖掘生產(chǎn)潛力，努力降低生產(chǎn)成本，利用有限資金抓住買方市場(chǎng)，降低采購成本。3嚴(yán)格考核做到獎(jiǎng)懲分明。將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果作為綜合業(yè)績(jī)的主要組成部分一并進(jìn)行嚴(yán)格考核，該獎(jiǎng)則獎(jiǎng)，該罰則罰，不姑息遷就，不搞下不為例。二、搞好資金管理。確保生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)作由于連年虧損，寶日制鋼資金流失非常嚴(yán)

5、重，資金運(yùn)作一度陷入困境。為保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，恢復(fù)和改善企業(yè)支付信用形象，計(jì)劃財(cái)務(wù)科做了大量工作。1嚴(yán)格內(nèi)部管理，確保資金合理使用。主要采取了以下措施：(1)建立銷售網(wǎng)絡(luò)，加快資金回收。在重要地區(qū)設(shè)立銷售分公司，形成銷售網(wǎng)絡(luò)，直接面對(duì)客戶，擴(kuò)大直銷比例；寧讓價(jià)格，不讓市場(chǎng)，確保在買方市場(chǎng)下產(chǎn)品庫存不積壓；寧讓價(jià)格，嚴(yán)禁賒銷，確保資金100％回收。(2)制定合理可行的物資儲(chǔ)備定額，以保證資金的合理使用。利用有限資金和買方市場(chǎng)的

6、有利條件，實(shí)行比價(jià)采購。(3)組織清理欠款往來。針對(duì)以前銷售欠款，落實(shí)清欠責(zé)任，通過各種途徑進(jìn)行清21萬方數(shù)據(jù)《冶金財(cái)會(huì))2∞1年第4期總第191期推行金噩尉備預(yù)算盒員參與酶本培鐐白新哲南通寶鋼新日制鋼有限公司(下稱寶日制鋼)自1995年合資以來連年嚴(yán)重虧損，截至1998年底，累計(jì)虧損額近1.9億元。進(jìn)入1999年，寶日制鋼發(fā)生了翻天覆地的變化，實(shí)現(xiàn)了扭虧為盈，全年實(shí)現(xiàn)利潤4∞萬元。下面談?wù)勎夜驹谕菩腥尕?cái)務(wù)預(yù)算、全員參與降本增效方面

7、的一些做法。一、推行全面財(cái)務(wù)預(yù)算制度，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃曹理與財(cái)務(wù)管理并重本著“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心、財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心“的指導(dǎo)思想，寶日制鋼成立了計(jì)劃財(cái)務(wù)科，將企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的綜合預(yù)算和計(jì)劃職能全部歸口管理。計(jì)劃財(cái)務(wù)科通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核和分析三個(gè)環(huán)節(jié)，使公司每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都始于預(yù)算、終于結(jié)算，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全過程的資金監(jiān)控。1.編制預(yù)算堅(jiān)持上下結(jié)合、全面平衡的原則。為確保年度經(jīng)營方針的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)“自下而上、自上而下、上下

8、結(jié)合、全面平衡“的原則，編制年度全面財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后作為企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行基本準(zhǔn)則下達(dá)執(zhí)行。為確保預(yù)算實(shí)現(xiàn)，計(jì)劃財(cái)務(wù)科根據(jù)動(dòng)態(tài)經(jīng)營信息，按月編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算，并進(jìn)行層層分解，落實(shí)到班組直至個(gè)人。2.執(zhí)行預(yù)算充分發(fā)揮計(jì)劃財(cái)務(wù)科的監(jiān)控職能。突出“購銷對(duì)采購物資的監(jiān)控，主要是對(duì)“經(jīng)濟(jì)合同洽談審批表“和靜態(tài)結(jié)算資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并利用資金進(jìn)行綜合調(diào)控。對(duì)銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)控，一方面，將銷售結(jié)算劃歸計(jì)劃財(cái)務(wù)科，成立結(jié)算中心，除做好窗口服務(wù)工作外，

9、還肩負(fù)監(jiān)控銷售價(jià)格執(zhí)行職能另一方面，負(fù)責(zé)7個(gè)銷售分公司的財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)款銷售，并相應(yīng)采取獎(jiǎng)懲措施。在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大經(jīng)營條件變動(dòng)，則要及時(shí)修改預(yù)算。例如1999年螺紋鋼市場(chǎng)經(jīng)歷幾次大幅下跌，為確保全年經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，不情變更預(yù)算，通過“以銷逼產(chǎn)“來挖掘生產(chǎn)潛力，努力降低生產(chǎn)成本，利用有限資金抓住買方市場(chǎng)，降低采購成本。3.嚴(yán)格考核做到獎(jiǎng)懲分明。將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果作為綜合業(yè)績(jī)的主要組成部分一并進(jìn)行嚴(yán)格考核，該獎(jiǎng)則獎(jiǎng)，該

10、罰則罰，不姑息遷就，不摘下不為例。二、搞好資金管理，確保生產(chǎn)經(jīng)蕾正常運(yùn)悻由于連年虧損，寶日制鋼資金流失非常嚴(yán)重，資金運(yùn)作一度陷入困境。為保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，恢復(fù)和改善企業(yè)支付信用形象，計(jì)劃財(cái)務(wù)科做了大量工作。1.嚴(yán)格內(nèi)部管理，確保資金合理使用。主要采取了以下措施:(1)建立銷售網(wǎng)絡(luò)，加快資金回收。在重要地區(qū)設(shè)立銷售分公司，形成銷售網(wǎng)絡(luò)，直接面對(duì)客戶，擴(kuò)大直銷比例寧讓價(jià)格，不讓市場(chǎng)，確保在買方市場(chǎng)下產(chǎn)品庫存不積壓寧讓價(jià)格，嚴(yán)禁除

11、銷，確保資金1∞%回收。(2)制定合理可行的物資儲(chǔ)備定額，以保證資金的合理使用。利用有限資金和買方市場(chǎng)的有利條件，實(shí)行比價(jià)采購。(3)組織清理欠款往來。針對(duì)以前銷售欠款，落實(shí)清欠責(zé)任，通過各種途徑進(jìn)行清21《冶金財(cái)會(huì)妮001年第4期(總第191期)理。2加強(qiáng)外部協(xié)調(diào)，提高資金使用效益。主要措施是：(1)確保銀行信譽(yù)，保證按時(shí)還本付息；還長借短，還高借低，努力爭(zhēng)取低利率。(2)統(tǒng)籌安排。在保證生產(chǎn)經(jīng)營、降低采購成本所必需資金的基礎(chǔ)上，把壓

12、縮銀行貸款規(guī)模目標(biāo)同爭(zhēng)取基準(zhǔn)利率貸款目標(biāo)有效結(jié)合，做到既壓縮了規(guī)模，又降低了貸款利率，兩方面共節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用近55萬元。(3)針對(duì)還款高峰期，組織有限的專用資金提前償還。這既降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，又維護(hù)了銀行信譽(yù)，更重要的是保證了企業(yè)經(jīng)營的順行。(4)用好用活銀行承兌匯票這個(gè)有效支付手段。如：1)利用擔(dān)保，直接在銀行開具支付貨款；2)利用銷售回收銀兌，質(zhì)押在銀行開具小額銀兌支付貨款；3)適應(yīng)銷售價(jià)格中銀兌價(jià)及現(xiàn)匯價(jià)區(qū)別，采購價(jià)格也采取三種價(jià)格：

13、易貨價(jià)、承兌價(jià)和現(xiàn)匯價(jià)，以滿足不同原輔材料客戶的要求，有效調(diào)控和降低采購成本。同時(shí)，在資金富余的條件下，對(duì)零散客戶，支付銀兌時(shí)替代銀行要求貼息付現(xiàn)款，利用貼息率來降低采購價(jià)格。(5)借“機(jī)”生蛋。合理結(jié)算貨款，處理好債權(quán)債務(wù)關(guān)系。通過上述資金運(yùn)用，全年財(cái)務(wù)費(fèi)用比預(yù)算節(jié)約近388萬元，降幅高達(dá)2340％；與上年同期比較，節(jié)約近347萬元，降幅高達(dá)2149％，效果比較顯著。三、狠抓增產(chǎn)節(jié)支，全員參與降本增效寶日制鋼全年實(shí)現(xiàn)利潤400萬元，盡

14、管產(chǎn)品售價(jià)與上年同期相比下降了1096％，但由于制造成本下降了1640％，因而利潤總額與上年同期相比，增效4400萬元。主要做法是：(1)以少量技改資金投入，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量的大幅度提高。努力降低單位固定成本，帶動(dòng)了單耗的降低，如偏心爐改造、油氧噴槍等，成效顯著。全年坯和材的產(chǎn)量分別比去年同期增加882萬噸和1173萬噸。(2)將各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)分解到部門、班組、直至人頭和將指標(biāo)完成情況與收入掛鉤，調(diào)動(dòng)了廣大職工的積極性。(3)實(shí)施購銷比價(jià)，從

15、源頭控制采購成本，提高采購質(zhì)量，加快資金周轉(zhuǎn)。(45者單位：南通寶鋼新日制鋼公司)責(zé)任編輯沈敏芝(上接第18頁)業(yè)外無償借支現(xiàn)象，防止企業(yè)利益隱性流失。(三)強(qiáng)化資金管理的措施首要工作是完善企業(yè)資金管理制度，加強(qiáng)資金的事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析總結(jié)的制度，掌握資金的存量、增量情況，做好資金的籌集、投放工作。具體地說，一是樹立正確的經(jīng)營策略。企業(yè)一方面要通過苦練內(nèi)功，依靠科技進(jìn)步和加強(qiáng)管理，努力降低成本，使降價(jià)損失通過練內(nèi)功得到彌補(bǔ)，使

16、企業(yè)的實(shí)際效益不致降低。同時(shí)，也要調(diào)整經(jīng)營策略，要改變高價(jià)位、高利潤的做法，而采取低價(jià)位、快銷售的策略。二是正確安排好資金的使用順序。即先保正常生產(chǎn)的流動(dòng)資金(保煤、保電、保原料、保職工工資)，然后再根據(jù)量力而行的原則，安排好技改資金。22三是盡可能多地補(bǔ)充自有流動(dòng)資金，努力提高自有流動(dòng)資金的比重。四是建立“集中一貫”的資金管理體制。長期以來，企業(yè)實(shí)行的是“大而全”、“小而全”的管理體制，必然導(dǎo)致財(cái)力的分散，增加了企業(yè)資金的緊張程度。因

17、此，強(qiáng)化資金管理，必須從機(jī)構(gòu)、人事、業(yè)務(wù)管理等方面人手，堅(jiān)決實(shí)行集中一貫管理。企業(yè)只要高度重視資金管理，正確認(rèn)識(shí)資金的地位、作用和加速資金周轉(zhuǎn)的意義，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加速資金周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益就一定會(huì)不斷提高，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中一定會(huì)立于不敗之地。(45者單位：新余鋼鐵公司)責(zé)任編輯沈敏芝萬方數(shù)據(jù)理。2.加強(qiáng)外部協(xié)調(diào)，提高資金使用效益。主要措施是:(1)確保銀行信譽(yù)，保證按時(shí)還本付息:還長借短，還高借低，努力爭(zhēng)取低利率。(2)統(tǒng)籌安

18、排。在保證生產(chǎn)經(jīng)營、降低采購成本所必需資金的基礎(chǔ)上，把壓縮銀行貸款規(guī)模目標(biāo)同爭(zhēng)取基準(zhǔn)利率貸款目標(biāo)有效結(jié)合，做到既壓縮了規(guī)模，又降低了貸款利率，兩方面共節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用近55萬元。(3)針對(duì)還款高峰期，組織有限的專用資金提前償還。這既降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，又維護(hù)了銀行信譽(yù)，更重要的是保證了企業(yè)經(jīng)營的順行。(4)用好用活銀行承兌匯票這個(gè)有效支付手段。如:1)利用擔(dān)保，直接在銀行開具支付貨款2)利用銷售回收銀兌，質(zhì)押在銀行開具小額銀兌支付貨款3)適應(yīng)銷

19、售價(jià)格中銀兌價(jià)及現(xiàn)匯價(jià)區(qū)別，采購價(jià)格也采取三種價(jià)格:易貨價(jià)、承兌價(jià)和現(xiàn)匯價(jià)，以滿足不同原輔材料客戶的要求，有效調(diào)控和降低采購成本。同時(shí)，在資金富余的條件下，對(duì)零散客戶，支付銀兌時(shí)替代銀行要求貼息付現(xiàn)款，利用貼息率來降低采購價(jià)格。(5)借“機(jī)“生蛋。合理《冶金財(cái)會(huì))2001竿第4期總第191期結(jié)算貨款，處理好債權(quán)債務(wù)關(guān)系。通過上述資金運(yùn)用，全年財(cái)務(wù)費(fèi)用比預(yù)算節(jié)約近388萬元，降幅高達(dá)23.4~毛與上年同期比較，節(jié)約近347萬元，降幅高達(dá)2

20、1.49%，效果比較顯著。三、狠抓增產(chǎn)節(jié)支，全員參與降本增娘寶日制鋼全年實(shí)現(xiàn)利潤4∞萬元，盡管產(chǎn)品售價(jià)與上年同期相比下降了1O.9M毛，但由于制造成本下降了16.40%，因而利潤總額與上年同期相比，增效斜∞萬元。主要做法是:(1)以少量技改資金投入，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量的大幅度提高。努力降低單位固定成本，帶動(dòng)了單耗的降低，如偏心爐改造、油氧噴槍等，成效顯著。全年坯和材的產(chǎn)量分別比去年同期增加8.82萬噸和11.73萬噸。(2)將各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)分解

21、到部門、班組、直至人頭和將指標(biāo)完成情況與收入掛鉤，調(diào)動(dòng)了廣大職工的積極性。(3)實(shí)施購銷比價(jià)，從源頭控制采購成本，提高采購質(zhì)量，加快資金周轉(zhuǎn)。(作者單位:南通寶鋼新日制鋼公司)責(zé)任編輯沈敏芝，拔掘埠根肇雄狼被夢(mèng)貌嘩，，埠撮..8肇雄““撮......(上接第18頁)業(yè)外無償借支現(xiàn)象，防止企業(yè)利益隱性流失。三)強(qiáng)化資金管理的措施首要工作是完善企業(yè)資金管理制度，加強(qiáng)資金的事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析總結(jié)的制度，掌握資金的存量、增量情況，做好

22、資金的籌集、投放工作。具體地說，一是樹立正確的經(jīng)營策略。企業(yè)一方面要通過苦練內(nèi)功，依靠科技進(jìn)步和加強(qiáng)管理，努力降低成本，使降價(jià)損失通過練內(nèi)功得到彌補(bǔ)，使企業(yè)的實(shí)際效益不致降低。同時(shí)，也要調(diào)整經(jīng)營策略，要改變高價(jià)位、高利潤的做法，而采取低價(jià)位、快銷售的策略。二是正確安排好資金的使用順序。即先保正常生產(chǎn)的流動(dòng)資金(保煤、保電、保原料、保職工工資)，然后再根據(jù)量力而行的原則，安排好技改資金。22三是盡可能多地補(bǔ)充自有流動(dòng)資金，努力提高自有流動(dòng)

23、資金的比重。四是建立“集中一貫“的資金管理體制。長期以來，企業(yè)實(shí)行的是“大而全“、“小而全“的管理體制，必然導(dǎo)致財(cái)力的分散，增加了企業(yè)資金的緊張程度。因此，強(qiáng)化資金管理，必須從機(jī)構(gòu)、人事、業(yè)務(wù)管理等方面入手，堅(jiān)決實(shí)行集中一貫管理。企業(yè)只要高度重視資金管理，正確認(rèn)識(shí)資金的地位、作用和加速資金周轉(zhuǎn)的意義，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加速資金周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益就一定會(huì)不斷提高，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中一定會(huì)立于不敗之地。(作者單位:新余鋼鐵公司)責(zé)任編輯沈