基于會計信息化的采購單據(jù)核銷處理

1、全國中文核心期刊財會月刊陰援中旬窯窯陰本文將采購單據(jù)核銷處理情況分為五種，下面分別列舉實例對這五種情況進行分析。情況一：付款單的數(shù)額等于原有單據(jù)的核銷數(shù)額，付款單據(jù)完全核銷1.同幣種核銷。2008年1月16日，我單位從供應商“首鋼鋼鐵公司”采購一批貨物，當時即付貨款，貨款金額為120000元，應交增值稅為20400元，發(fā)票號為23465312。2008年3月1日，我單位支付該供應商140400元貨款，以支票作為結(jié)算方式，結(jié)算科目為102

2、01，部門為供應科，業(yè)務員為王湖，將以上信息輸入到付款單中，單擊“核銷”按鈕，系統(tǒng)會自動將2008年1月16日的那筆業(yè)務顯示出來，這時只需在“核算金額”一欄里輸入“140400”，則該張收款單金額將全額核銷。2.異幣種核銷。2009年9月6日，我單位從往來單位“美國通用公司”購進一批貨物，收到的發(fā)票計價稅合計為100美元。2009年10月11日，我單位付給該往來單位一張幣別為港幣的770元支票（付款之前已經(jīng)有協(xié)議：該筆款項用來結(jié)清200

3、9年9月6日的應付賬款），結(jié)算科目為10202，部門為外地采購科，業(yè)務員為王想，將以上信息輸入到付款單中，選擇“異核”按鈕，系統(tǒng)自動將2009年9月6日的那筆業(yè)務顯示出來。假設(shè)當時美元兌人民幣的匯率為8.2327546，港幣兌人民幣的匯率為1.0672134，我單位采用的中間幣種為人民幣（即本幣）。則結(jié)算金額欄中可以輸入100美元，其兌換的中間幣種人民幣為821.75元；本次產(chǎn)生1.53元（823.28821.75）的差額，只要這個誤差

4、在設(shè)置的允許范圍值以內(nèi)，就可以認為本次核銷有效。最終，本次核銷結(jié)算原幣金額100美元，本幣823.28元；核銷發(fā)票原幣金額770港元，本幣821.75元；形成1.53元本幣幣種兌換差異。情況二：在核銷時使用預付款如果先預付供應商一部分款項，在業(yè)務完成后再付清剩余的款項，并且要求這兩筆款項同時核算，則在核銷時需要使用預付款。實際操作中，在支付第一筆款項時，應在ERPU8系統(tǒng)中先錄入一張付款單，形成預付款；支付第二筆款項后，再錄入一張付款單

5、，這時在“預付款”一欄里將顯示目前預付給該供應商的預付款數(shù)額。核銷時，在彈出的對話框里輸入本次要使用的預付款的金額，這時就可以同時對兩次（或多次）付款進行一次性結(jié)算。情況三：付款單的數(shù)額部分核銷以前的單據(jù)，部分形成預付款和當前結(jié)算的供應商有往來款，但是支付款項大于原有單據(jù)的數(shù)額，支付的款項一部分核銷原來的單據(jù)，一部分形成預付款。1.同幣種核銷。2008年1月2日，我單位向“上海第一銅線制造廠”采購，價稅合計為11770元，當時未支付貨款

6、。2008年3月3日，支付該單位轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為20000元，采購部門為供應商，將以上信息錄入到付款單中，在該筆業(yè)務的“結(jié)算金額”一欄里輸入11770元，系統(tǒng)會將未核銷完畢的8300元自動轉(zhuǎn)為預付款。2.異幣種核銷。2009年9月6日，我單位從往來單位“美國通用公司”購進一批貨物。收到發(fā)票計價稅合計為100美元。2000年10月11日，我單位付給該往來單位一張幣別為港幣的1000元支票（付港幣作為預付款處理），結(jié)算科目為10202，

7、部門為外地采購科，業(yè)務員為王想，將以上信息輸入到付款單中，選擇“異核”按鈕，系統(tǒng)自動將2009年9月6日的那筆業(yè)務顯示出來。假設(shè)當時美元兌人民幣的匯率為8.2327546，港幣兌人民幣的匯率為1.0672134，我單位采用的中間幣種為人民幣（即本幣）。則結(jié)算金額欄中可以輸入100美元，其折算成人民幣為823.28元；在付款單中可以輸入單據(jù)金額為1000港元，折算成本位幣為1067.21元，本次結(jié)算770港元，折算成人民幣為821.75元

8、。則本次核銷所產(chǎn)生的幣種兌換差異為1.53元（823.28821.75），只要該誤差在允許范圍內(nèi)，本次核銷可以確認為有效。最終本次核銷的結(jié)果為：發(fā)票原幣金額100美元、本幣823.28元，付款單核銷原幣金額1000元、本幣1067.21元、形成預付款的原幣金額230元、本幣245.46元，其中形成匯基于會計信息化的采購單據(jù)核銷處理沈國興淵無錫高等師范學校江蘇無錫214044冤【摘要】ERPU8是用友公司近年推出的針對中小企業(yè)的最新企業(yè)管

9、理軟件，筆者根據(jù)自身多年的會計電算化實務操作的體會，對運用用友軟件進行采購單據(jù)核銷處理的幾種情況進行了闡析，以為實務工作者提供參考?！娟P(guān)鍵詞】會計信息化采購單據(jù)核銷處理方法47陰財會月刊全國優(yōu)秀經(jīng)濟期刊陰窯窯援中旬朱蓮美淵教授冤李欣淵中國礦業(yè)大學掖北京業(yè)管理學院北京100096冤我國是世界上唯一以煤為主的能源消費大國，在我國現(xiàn)有的能源消費結(jié)構(gòu)中，煤炭占68%的比例，由此可以看出煤炭企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中有著舉足輕重的作用。礦業(yè)權(quán)是煤炭企業(yè)

10、生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，正確核算礦業(yè)權(quán)不僅對煤炭企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果具有重大影響，而且對國計民生也將產(chǎn)生重要影響。礦業(yè)權(quán)，是指探采人依法在已經(jīng)登記的特定礦區(qū)或工作區(qū)勘探開采一定的資源，取得礦產(chǎn)品，排除他人干涉的權(quán)利。在我國礦業(yè)權(quán)可以劃分為探礦權(quán)和采礦權(quán)，并且探礦權(quán)和采礦權(quán)既可以由不同的企業(yè)依法行使，也可以由同一企業(yè)依法行使，如地堪單位可以依法取得探礦權(quán)并在取得地質(zhì)成果后將其轉(zhuǎn)讓，由購買單位行使采礦權(quán)，也可以由某一企業(yè)的探礦部門進行探礦并將

11、取得的地質(zhì)成果即采礦權(quán)由本企業(yè)其他部門行使。限于篇幅，本文探討的礦業(yè)權(quán)僅指后一種情況并且只針對煤炭企業(yè)，即本文僅探討煤炭企業(yè)自探自采而持有的礦業(yè)權(quán)的會計核算問題。一、現(xiàn)行礦業(yè)權(quán)會計處理存在的問題對于1999年財政部頒布的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)和地質(zhì)勘查單位探礦權(quán)采礦權(quán)會計處理規(guī)定的通知》（簡稱《通知》）中關(guān)于礦業(yè)權(quán)會計處理的規(guī)定，筆者認為其還存在以下幾個方面的問題：1.沒有根據(jù)地質(zhì)成果的實質(zhì)確定會計科目名稱及其在會計報表中的披露項目。按照《通知

12、》，對于探礦成功后形成地質(zhì)成果的探礦權(quán)，前期發(fā)生的費用由“勘探開發(fā)成本”歸集后轉(zhuǎn)入“地質(zhì)成果”科目，并在企業(yè)資產(chǎn)負債表中“其他長期資產(chǎn)”下披露?！暗刭|(zhì)成果”一詞含義不夠明確并有可能與“經(jīng)營成果”相混淆，容易產(chǎn)生歧義且很難辨認其資產(chǎn)性質(zhì)，因此該會計科目的名稱違背了會計信息質(zhì)量的“清晰性”和“可理解性”要求。而“其他長期資產(chǎn)”通常代表一些不能進入損益表又不完全符合資產(chǎn)定義的項目，如固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出、股票發(fā)行費等長期

13、待攤費用，將“地質(zhì)成果”置于其中，忽視了其對煤炭企業(yè)的重要性。并且，如此處理煤炭企業(yè)礦業(yè)權(quán)會計處理改進探討【摘要】煤炭企業(yè)礦業(yè)權(quán)如何進行會計處理將對煤炭企業(yè)產(chǎn)生很大的影響。本文針對現(xiàn)有礦業(yè)權(quán)會計處理的相關(guān)規(guī)定進行剖析，分析其中存在的問題并提出相關(guān)建議?！娟P(guān)鍵詞】探礦權(quán)采礦權(quán)資本化費用化兌差異1.53元。情況四：付款單的數(shù)額小于原有單據(jù)的數(shù)額，單據(jù)僅得到部分核銷1.同幣種核銷。2008年2月3日，我單位向“北京電子商業(yè)城”購買產(chǎn)品，應付貨

14、款為30000元，該產(chǎn)品適用稅率為17%，該筆業(yè)務形成應付賬款總額為35100元。2008年3月4日，暫付部分款項20000元，以轉(zhuǎn)賬方式支付，將以上信息錄入到付款單，則本次結(jié)算金額為20000元，余下15100元留待下次進行核銷。2.異幣種核銷。2009月9月6日，我單位從往來單位“美國通用公司”購進一批貨物，收到發(fā)票計價稅合計為100美元，本幣823.28。2009年10月11日，付給該單位一張幣別為港幣的500元支票（付款之前應該

15、已經(jīng)有協(xié)議：該筆款項是用來支付2009年9月6日應付款項中的65美元款項），結(jié)算科目為10202，部門為外地采購科，業(yè)務員為王想，將以上信息輸入到收款單中，選擇“異核”按鈕，系統(tǒng)自動將2009年9月6日的那筆業(yè)務顯示出來。假設(shè)當時美元兌人民幣的匯率為8.2327546，港幣兌人民幣的匯率為1.0672134，本次采用的中間幣種為人民幣（即本幣）。則在付款單中可以看到本張單據(jù)兌換成中間幣種為人民幣535.61元；發(fā)票在本次結(jié)算欄目中輸入金

16、額為65元，折算成人民幣為535.13元；則本次核銷形成的幣種兌換差異為1.49元（535.13533.61），只要該誤差在允許的范圍之內(nèi)，本次核銷即可確認有效。則本次核銷的結(jié)果為：發(fā)票原幣金額65美元、本幣535.13元；付款單位核銷原幣金額500港元、本幣533.61元，形成匯兌差異1.49元。情況五：預付往來單位款項大于實際結(jié)算的貨款，收到退款2008年1月5日，我單位預付往來單位“北京機油公司”貨款50000元，2008年2月實