充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在物資采購(gòu)中的重要作用

1、《冶金財(cái)會(huì)》2002年第3期(總第203期)物資是人類賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)的保證。企業(yè)的物資流也是資金流，物資的運(yùn)動(dòng)既是價(jià)值量的實(shí)現(xiàn)過(guò)程，也是使用價(jià)值的耗費(fèi)過(guò)程。以冶金礦山為例，其物資消耗約占全部生產(chǎn)成本創(chuàng)J40％，且絕大多數(shù)都需從市場(chǎng)采購(gòu)。在當(dāng)前資金緊張、采購(gòu)市場(chǎng)不盡規(guī)范的情況下，強(qiáng)化物資采購(gòu)中的財(cái)務(wù)管理，不僅對(duì)降低采購(gòu)成本、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益迫在眉睫，更為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、減少員工的職業(yè)犯罪構(gòu)筑一道防線。一、物資采購(gòu)管

2、理中存在的薄弱環(huán)節(jié)一是采購(gòu)計(jì)劃制定得不夠科學(xué)，物資管理與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)。物資采購(gòu)部門(mén)為了生產(chǎn)建設(shè)和職工生活等的需要、減少本單位之間的供求矛盾，往往過(guò)份追求多、全、優(yōu)，認(rèn)為隨要隨到、有求必應(yīng)才能體現(xiàn)工作業(yè)績(jī)，由此產(chǎn)生了采購(gòu)計(jì)劃與財(cái)務(wù)年度的總量平衡、降低成本、減少庫(kù)存、優(yōu)化結(jié)構(gòu)等要求相矛盾，且在當(dāng)前貨幣資金緊張的情況下也是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。二是采購(gòu)商家的選擇有一定的隨意性。其一，對(duì)合格分承包方審查不嚴(yán)，把部分無(wú)產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)證書(shū)和產(chǎn)品鑒定評(píng)價(jià)等資料的生產(chǎn)

3、廠家列入采購(gòu)對(duì)象；其二，被試用分承包方比例過(guò)大，試用方的資質(zhì)、資信、質(zhì)保及相關(guān)配套措施沒(méi)有足夠說(shuō)服力，照顧性的“人情”采購(gòu)較多；其三，流通領(lǐng)域的承包方還占有一定的比例，以私營(yíng)企業(yè)居多，他們以供貨方便、快捷、賒銷等優(yōu)勢(shì)，在求購(gòu)單位占有一定的市場(chǎng)，甚至在個(gè)別確保公司利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如修建公司已有80多項(xiàng)工程實(shí)行了單項(xiàng)工程成本核算，由于成本管理到位，雖然施工收入減少]532萬(wàn)元，但利潤(rùn)卻增加了18萬(wàn)兀o3實(shí)行成本一票否決，建立效益獎(jiǎng)計(jì)獎(jiǎng)考核辦

4、法。繼2000年4月份壓縮成本6000萬(wàn)元、7月份再壓縮成本3500萬(wàn)元之后，2001年下半年又壓縮成本1個(gè)億。根據(jù)市場(chǎng)變化和成本完成情況，及時(shí)調(diào)整成本考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)，以確保公司年利潤(rùn)目標(biāo)完成。對(duì)成本(費(fèi)用)超支的單位，堅(jiān)持不講客觀、不講情面、不遷就、不搞下不為例的“四不原則”，成本已否決21家單位、計(jì)51次。四、有效控制資金收支兩條線，資金調(diào)度出效益1加強(qiáng)銷售回款控制，制定銷售結(jié)算考核辦法。通過(guò)股份結(jié)算科(銷售結(jié)算)、駐外監(jiān)管科(

5、駐外經(jīng)營(yíng)部銷售結(jié)算)兩個(gè)財(cái)務(wù)科控制銷售資金回收，保證先款后貨。同時(shí)積極與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系，多方籌集資金，確保新增規(guī)模的流動(dòng)資金和技改資金需求。302充分發(fā)揮財(cái)務(wù)集中優(yōu)勢(shì)控制，保證資金有效使用。每月資金調(diào)度會(huì)安排好本月資金收支計(jì)劃，通過(guò)內(nèi)部結(jié)算中心及其他有授予材料、原料購(gòu)買(mǎi)權(quán)的單位財(cái)務(wù)科控制，保證資金的有效使用。3積極調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)，努力降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。2001年1—10月份，在保證集團(tuán)公司基本資金需要的前提下，根據(jù)籌資成本高低，積極爭(zhēng)取銀行的支

6、持調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)。一是上半年根據(jù)美元貸款利率高的情況，增加人民幣貸款，增開(kāi)銀行承兌匯票，減少遠(yuǎn)期信用證；二是在不減少貸款的前提下，將美元貸款調(diào)整為人民幣貸款，減少籌資成本；三是根據(jù)下半年美元貸款利率不斷下調(diào)、其貸款利率低于人民幣貸款利率的情況，逐步增加美元流動(dòng)資金貸款和增開(kāi)遠(yuǎn)期信用證；四是上半年根據(jù)美元與人民幣的存款利率差，開(kāi)展遠(yuǎn)期售匯業(yè)務(wù)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。2001年財(cái)務(wù)費(fèi)用比計(jì)劃下降1500萬(wàn)元，其中遠(yuǎn)期信用證融資利息支出比上年減少130

7、0多萬(wàn)元。(作者單位：湘潭鋼鐵集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處)責(zé)任編輯牛葆繡萬(wàn)方數(shù)據(jù)《冶金財(cái)會(huì)》2002年第3期(總第203期)物資是人類賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)的保證。企業(yè)的物資流也是資金流，物資的運(yùn)動(dòng)既是價(jià)值量的實(shí)現(xiàn)過(guò)程，也是使用價(jià)值的耗費(fèi)過(guò)程。以冶金礦山為例，其物資消耗約占全部生產(chǎn)成本創(chuàng)J40％，且絕大多數(shù)都需從市場(chǎng)采購(gòu)。在當(dāng)前資金緊張、采購(gòu)市場(chǎng)不盡規(guī)范的情況下，強(qiáng)化物資采購(gòu)中的財(cái)務(wù)管理，不僅對(duì)降低采購(gòu)成本、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益迫在眉睫，

8、更為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、減少員工的職業(yè)犯罪構(gòu)筑一道防線。一、物資采購(gòu)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)一是采購(gòu)計(jì)劃制定得不夠科學(xué)，物資管理與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)。物資采購(gòu)部門(mén)為了生產(chǎn)建設(shè)和職工生活等的需要、減少本單位之間的供求矛盾，往往過(guò)份追求多、全、優(yōu)，認(rèn)為隨要隨到、有求必應(yīng)才能體現(xiàn)工作業(yè)績(jī)，由此產(chǎn)生了采購(gòu)計(jì)劃與財(cái)務(wù)年度的總量平衡、降低成本、減少庫(kù)存、優(yōu)化結(jié)構(gòu)等要求相矛盾，且在當(dāng)前貨幣資金緊張的情況下也是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。二是采購(gòu)商家的選擇有一定的隨意性。其一，對(duì)

9、合格分承包方審查不嚴(yán)，把部分無(wú)產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)證書(shū)和產(chǎn)品鑒定評(píng)價(jià)等資料的生產(chǎn)廠家列入采購(gòu)對(duì)象；其二，被試用分承包方比例過(guò)大，試用方的資質(zhì)、資信、質(zhì)保及相關(guān)配套措施沒(méi)有足夠說(shuō)服力，照顧性的“人情”采購(gòu)較多；其三，流通領(lǐng)域的承包方還占有一定的比例，以私營(yíng)企業(yè)居多，他們以供貨方便、快捷、賒銷等優(yōu)勢(shì)，在求購(gòu)單位占有一定的市場(chǎng)，甚至在個(gè)別確保公司利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如修建公司已有80多項(xiàng)工程實(shí)行了單項(xiàng)工程成本核算，由于成本管理到位，雖然施工收入減少]532萬(wàn)

10、元，但利潤(rùn)卻增加了18萬(wàn)兀o3實(shí)行成本一票否決，建立效益獎(jiǎng)計(jì)獎(jiǎng)考核辦法。繼2000年4月份壓縮成本6000萬(wàn)元、7月份再壓縮成本3500萬(wàn)元之后，2001年下半年又壓縮成本1個(gè)億。根據(jù)市場(chǎng)變化和成本完成情況，及時(shí)調(diào)整成本考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)，以確保公司年利潤(rùn)目標(biāo)完成。對(duì)成本(費(fèi)用)超支的單位，堅(jiān)持不講客觀、不講情面、不遷就、不搞下不為例的“四不原則”，成本已否決21家單位、計(jì)51次。四、有效控制資金收支兩條線，資金調(diào)度出效益1加強(qiáng)銷售回款

11、控制，制定銷售結(jié)算考核辦法。通過(guò)股份結(jié)算科(銷售結(jié)算)、駐外監(jiān)管科(駐外經(jīng)營(yíng)部銷售結(jié)算)兩個(gè)財(cái)務(wù)科控制銷售資金回收，保證先款后貨。同時(shí)積極與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系，多方籌集資金，確保新增規(guī)模的流動(dòng)資金和技改資金需求。302充分發(fā)揮財(cái)務(wù)集中優(yōu)勢(shì)控制，保證資金有效使用。每月資金調(diào)度會(huì)安排好本月資金收支計(jì)劃，通過(guò)內(nèi)部結(jié)算中心及其他有授予材料、原料購(gòu)買(mǎi)權(quán)的單位財(cái)務(wù)科控制，保證資金的有效使用。3積極調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)，努力降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。2001年1—10月份，在

12、保證集團(tuán)公司基本資金需要的前提下，根據(jù)籌資成本高低，積極爭(zhēng)取銀行的支持調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)。一是上半年根據(jù)美元貸款利率高的情況，增加人民幣貸款，增開(kāi)銀行承兌匯票，減少遠(yuǎn)期信用證；二是在不減少貸款的前提下，將美元貸款調(diào)整為人民幣貸款，減少籌資成本；三是根據(jù)下半年美元貸款利率不斷下調(diào)、其貸款利率低于人民幣貸款利率的情況，逐步增加美元流動(dòng)資金貸款和增開(kāi)遠(yuǎn)期信用證；四是上半年根據(jù)美元與人民幣的存款利率差，開(kāi)展遠(yuǎn)期售匯業(yè)務(wù)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。2001年財(cái)務(wù)費(fèi)