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文檔簡介
1、出納制度第一章總則第一條第一條為了規(guī)范公司的出納工作,加強資金使用的監(jiān)督和管理,完善公司內(nèi)部控制制度,有效防范財務風險,保證資金的安全,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司的實際情況,制定本制度。第二條第二條公司的出納工作是指貨幣資金的收付和管理。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條第三條本制度適用于存在出納業(yè)務的公司及營業(yè)部。第四條第四條出納工作的基本要求是:手續(xù)齊全,控制嚴密,責任分明,及時準確,安全可靠,服務周到。第五條第
2、五條公司出納工作的主要任務:一、充分認識出納工作的重要性,切實做好貨幣資金的收付、整理、清點和保管等項工作。二、堅持按規(guī)章制度辦事,認真執(zhí)行操作規(guī)程,確保賬款準確相符,杜絕一切貪污盜竊的隱患漏洞,確保公司資財安全。三、努力提高業(yè)務技能,不斷改進服務態(tài)度,切實做到收付準確、操作迅速、服務良好。第二章基本管理要求第六條第六條公司應加強對出納工作的領導和管理;根據(jù)業(yè)務需要,配備認真負責、忠實可靠、遵紀守法、執(zhí)行制度、身體健康的人員兼任出納工作
3、;根據(jù)工作要求,建立出納工作崗位責任制,按規(guī)定進行檢查、考核和獎懲;對有章不循造成失職事故的,應追究出納工作人員和有關(guān)領導的責任,進行嚴肅處理。第七條第七條堅持日清日結(jié),賬款核對制度。出納業(yè)務必須堅持日清日結(jié),及時核對庫存,發(fā)現(xiàn)問題,立即查找,切實做到賬款相符。第八條第八條堅持交接制度?,F(xiàn)金轉(zhuǎn)移必須當時當面點交清楚,并由交接雙方在交接單上簽字確認,以明責任。第九條第九條堅持安全保衛(wèi)制度。營業(yè)終了(包括中午休息),錢款、票據(jù)、印章等都必須
4、入庫妥善保管;離開時必須收妥錢款、票據(jù)和印章,保險箱應上鎖。應建立健全的安全保衛(wèi)制度,加強檢查,做好安全保衛(wèi)工作。第十條第十條堅持查庫制度。對現(xiàn)金、票據(jù)、印章等實物庫存,應經(jīng)常檢查,以消除各種不正常、不安全因素。各部門應層層負責,建立定期第二十一條第二十一條在現(xiàn)金出納工作中,對于破損殘缺、不能正常使用的人民幣原則上不予收取,應由交款人自行去銀行兌換。第二十二條第二十二條發(fā)生出納業(yè)務的部門在日常工作中應重視反假工作,配備必要的反假工具和儀
5、器,并經(jīng)常對其進行校驗和測試,定期進行保養(yǎng)和維修,切實加強柜面把關(guān)工作。對誤收的假鈔,如能追回的應及時追回,無法追回的應列入差錯范圍,視同短款處理,并由責任人承擔一定的賠償責任。第五章銀行存款管理第二十三條第二十三條發(fā)生出納業(yè)務的部門應嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家法規(guī)和公司《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。第二十四條第
6、二十四條嚴格遵守銀行結(jié)算紀律,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金。第二十五條第二十五條負責銀行賬戶管理人員應定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并由財務負責人或指定人員進行審核,確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應查明原因,及時處理。第二十六條第二十六條嚴禁未經(jīng)批準
7、或授權(quán),擅自進行銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓。各部門對于銀行存款收付事項,應嚴格遵守“收付兩條線”的原則進行管理和核算。其中:一、對于所有銀行收入款項,都應按照規(guī)定的賬務處理程序,填制銀行收款記賬憑證,不得通過銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的手段來故意規(guī)避正常的賬務處理程序和規(guī)定,嚴禁會計賬目上不留痕跡和線索的行為。二、對于所有銀行付款事項,都應另行簽發(fā)銀行票據(jù)進行支付,并按規(guī)定填制銀行付款記賬憑證,不得利用銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的方式和越過賬務登記程序來坐支和轉(zhuǎn)付銀
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