淺談酒店財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制

1、淺談酒店財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制淺談酒店財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是以確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、可靠性與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資為目的用于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的其他業(yè)務(wù)管理方面的方法、措施和程序并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化使之組成一個(gè)有效的控制機(jī)制。下面以內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)抓住酒店收入、成本費(fèi)用支出等財(cái)會(huì)方面最容易出現(xiàn)問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)分析。一、收入環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制1.客房收入的內(nèi)部控制要點(diǎn)(1)嚴(yán)格把控客房保證金、預(yù)收定金的內(nèi)部控制。保證金、預(yù)收定金的內(nèi)部控制主要體

2、現(xiàn)在收取及退回時(shí)的財(cái)務(wù)操作流程的合理性設(shè)計(jì)手續(xù)要完備會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列賬。保證金、預(yù)收定金的內(nèi)部控制要求酒店財(cái)務(wù)稽核人員每天審核客人賬戶余額若客人預(yù)付定金或信用卡授權(quán)不足支付下一天房費(fèi)或其他消費(fèi)應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)人員補(bǔ)收定金或補(bǔ)授權(quán)。在客人退房時(shí)如客人定金單據(jù)遺失除要求客人在定金遺失單上簽字外尚須提供身份證明前臺(tái)收銀員必須復(fù)印一份隨定金遺失單一并交財(cái)務(wù)部門。(2)嚴(yán)格把握客房收入稽核的內(nèi)部控制。酒店客房收入稽核的難點(diǎn)表現(xiàn)在與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有

3、關(guān)的所有數(shù)據(jù)都要逐步、逐筆核查。一是對(duì)前臺(tái)的收銀工作、客房部房間的出租情況、房租過賬三者應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審查和勾對(duì)。二是對(duì)當(dāng)天客人客房收益匯總表形成連續(xù)編號(hào)并由財(cái)務(wù)人員登記保管餐廳應(yīng)由專人領(lǐng)用。所有作廢的小票應(yīng)將三聯(lián)單同時(shí)上繳財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門應(yīng)每天將收銀員和廚房上繳的小票銷號(hào)。(2)小票的檢查核對(duì)。稽核人員應(yīng)檢查廚房上繳的小票廚房聯(lián)與收銀員上繳的收銀聯(lián)項(xiàng)目是否一致有無(wú)遺漏。(3)發(fā)票與小票檢查核對(duì)?；巳藛T將小票收銀聯(lián)與收銀賬單(銷售清單或

4、發(fā)票)進(jìn)行核對(duì)檢查收銀員是否漏收或少收客人餐費(fèi)。(4)發(fā)票與餐廳領(lǐng)位記錄核對(duì)。餐廳領(lǐng)位記錄詳細(xì)記錄了當(dāng)天就餐客人的數(shù)量、臺(tái)號(hào)以及上座率、翻臺(tái)率等?；巳藛T將發(fā)票與餐廳領(lǐng)位記錄進(jìn)行核對(duì)的目的是防止餐廳“走餐”或“走單”等現(xiàn)象的發(fā)生。(5)優(yōu)惠折扣制度?；巳藛T在審核賬單時(shí)應(yīng)檢查折扣優(yōu)惠是否符合本酒店的規(guī)定如有不符合規(guī)定的應(yīng)記錄在案明確責(zé)任嚴(yán)肅處理。3.其他收入的內(nèi)部控制。主要包括房間小酒吧、洗衣收入、商務(wù)中心、商場(chǎng)、汽車服務(wù)等收入的內(nèi)部控