長期股權(quán)投資管理流程 (2)

1、長期股權(quán)投資管理流程長期股權(quán)投資管理流程1.長期股權(quán)投資管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖長期股權(quán)投資管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制長期股權(quán)投資管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)董事會(huì)投資審查委員會(huì)總經(jīng)理投資部會(huì)計(jì)階段D1D2D3長期股權(quán)投資管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制長期股權(quán)投資管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分

2、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)董事會(huì)投資審查總經(jīng)理投資部會(huì)計(jì)階段如果投資項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)、嚴(yán)密地評(píng)估和論證，可能因決策失誤而導(dǎo)致重大損失開始對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研分析1如果投資行為違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失如果投資減值準(zhǔn)備的決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損編制《投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》審批提交《項(xiàng)目投資申請(qǐng)》審議審議制定投資實(shí)施方案審批資產(chǎn)發(fā)生減值派駐人員，進(jìn)行跟蹤管理編制《資產(chǎn)減值表》審批計(jì)提減值準(zhǔn)備，調(diào)整折舊接下頁345

3、62D11.由投資部門相關(guān)人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研和分析，對(duì)被投資企業(yè)資信情況進(jìn)行調(diào)查或?qū)嵉乜疾?.投資部對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，編制《投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》，重點(diǎn)對(duì)投資項(xiàng)目的目標(biāo)、規(guī)模、投資方式、投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出評(píng)價(jià)D23.由總經(jīng)理向投資審查委員會(huì)和董事會(huì)提交《項(xiàng)目投資申請(qǐng)》4.《項(xiàng)目投資申請(qǐng)》批準(zhǔn)后，投資部制定投資實(shí)施方案D35.投資項(xiàng)目資產(chǎn)發(fā)生減值，投資部編制《資產(chǎn)減值表》6.會(huì)計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備，調(diào)整折舊和攤銷數(shù)額D47.投

4、資部編制《追加投資申請(qǐng)報(bào)告》8.《追加投資申請(qǐng)報(bào)告》被批準(zhǔn)后，投資部與被投資企業(yè)簽訂《追加投資合同》D59.投資部編制《投資收回申請(qǐng)》10.《投資收回申請(qǐng)》批準(zhǔn)后，投資部與被投資企業(yè)簽訂《投資收回合同》階段控制D611.投資部編制《資產(chǎn)核銷申請(qǐng)》12.《資產(chǎn)核銷申請(qǐng)》批準(zhǔn)后，投資部清理核銷資產(chǎn)，確認(rèn)損失應(yīng)建規(guī)范?長期股權(quán)投資管理制度相關(guān)規(guī)范參照規(guī)范?《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)長期股權(quán)投資》文件資料?《投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》?《項(xiàng)目投資申請(qǐng)》