基本建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算審計(jì)管理辦法

1、基本建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算審計(jì)管理辦法基本建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算審計(jì)管理辦法第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司及下屬各分（子）公司基本建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督，保證建設(shè)資金合理、合法、有效使用，不斷提高投資項(xiàng)目的管理水平，正確評(píng)價(jià)投資效益，根據(jù)重府（1995）44號(hào)文《關(guān)于加強(qiáng)全市固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目決算審計(jì)的請(qǐng)示的通知》精神，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條本辦法所稱投資項(xiàng)目，是指公司及分公司、子公司以撥款、貸款、自籌資金等形式投資的基本建設(shè)項(xiàng)

2、目。第三條本辦法的基本建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì)，是指公司審計(jì)部依照公司總部規(guī)定對(duì)負(fù)責(zé)范圍的投資項(xiàng)目實(shí)施開工前、建設(shè)期間、竣工結(jié)算全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督。第四條基本建設(shè)投資項(xiàng)目的審計(jì)范圍是指公司及分公司、子公司新建、擴(kuò)建、改建的技術(shù)改造、環(huán)境保護(hù)，房屋裝修、裝飾及零星維修等（以下對(duì)上述項(xiàng)目簡(jiǎn)稱基建項(xiàng)目）土建及安裝工程。第五條所有基建項(xiàng)目，投資單位在支付工程價(jià)款時(shí)，必須按照合同和公司規(guī)定留足工程合同造價(jià)20%的尾款，經(jīng)審計(jì)后方能支付。凡不按規(guī)定和未經(jīng)審計(jì)

3、決算支付工程尾款的，視同違反公司財(cái)務(wù)制度行為處理，給公司造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。第六條造價(jià)在10萬(wàn)元以上項(xiàng)目（含各子公司、經(jīng)營(yíng)實(shí)體）必須實(shí)行招投標(biāo)。第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)招投標(biāo)過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，內(nèi)容包括投資項(xiàng)目的標(biāo)底的制定、競(jìng)標(biāo)、議標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)是否符合程序；總承包合同、分包合同等涉及到工程投資的經(jīng)濟(jì)合同是否符合國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定；合同的條款是否科學(xué)、具體、明確等。第八條基建項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算審計(jì)主要是審查基建工程預(yù)算、結(jié)算的合規(guī)性、

4、合法性、合理性、真實(shí)性，重點(diǎn)審查：1.是否執(zhí)行國(guó)家、地方預(yù)算定額；是否按國(guó)家或地方政策調(diào)整材料價(jià)格、調(diào)整定額等的文件規(guī)定執(zhí)行；2.審查是否正確套用定額標(biāo)準(zhǔn)；3.審查是否按國(guó)家或地方政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用；4.審核主要材料價(jià)格的真實(shí)性；5.審查是否按施工圖及更改資料計(jì)算工程工作量，同時(shí)審查更改資料的合規(guī)性和有效性；6.是否按國(guó)家規(guī)定的計(jì)費(fèi)程序操作，有無(wú)違反操作程序多計(jì)費(fèi)的問(wèn)題；7.施工是否按合同和招標(biāo)書的要求執(zhí)行，有無(wú)偷工減料，有無(wú)重大質(zhì)量

5、事故和經(jīng)濟(jì)損失；8.現(xiàn)場(chǎng)簽證是否真實(shí)、正確；9.其他重要事項(xiàng)。第九條基建項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算審計(jì)程序：1.每年年初（或上年底）由基建項(xiàng)目主管部門向部報(bào)送當(dāng)年（或次年）基建項(xiàng)目投資計(jì)劃以及當(dāng)年基建項(xiàng)目竣工、驗(yàn)收交付使用計(jì)劃，審計(jì)部據(jù)此作出基建項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司總部批準(zhǔn)實(shí)施。2.基建項(xiàng)目承辦單位將預(yù)算、結(jié)算審計(jì)資料報(bào)送審計(jì)部。結(jié)算資料在竣工項(xiàng)目驗(yàn)收合格后1個(gè)月內(nèi)（特殊情況除外）送審計(jì)稽查部。其資料包括：（1）預(yù)算審計(jì)基建項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)資料包括：①

6、基建項(xiàng)目承辦單位編制的預(yù)算書；②該項(xiàng)目的施工圖；③設(shè)計(jì)變更通知；④設(shè)計(jì)交底會(huì)議紀(jì)要；⑤水文、地質(zhì)勘察資料；⑥施工單位資質(zhì)等級(jí)證書、取費(fèi)證明書。（2）基建項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)資料包括：①項(xiàng)目承建單位編制的工程造價(jià)結(jié)算書；②施工合同書、招標(biāo)書；③施工過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更通知、現(xiàn)場(chǎng)簽證記錄；④作為價(jià)差調(diào)整依據(jù)的價(jià)格簽證單；⑤甲方供應(yīng)資料（設(shè)備）明細(xì)表；⑥竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；⑦水文、地質(zhì)勘察資料；⑧設(shè)計(jì)交底會(huì)議紀(jì)要；⑨施工單位資質(zhì)等級(jí)證書及取費(fèi)等級(jí)證書；⑩與結(jié)算

7、有關(guān)的其他資料。3.審計(jì)稽查部收到完整、齊全的預(yù)算、結(jié)算審計(jì)資料后，立即組織審計(jì)。其審計(jì)工作時(shí)限：。審計(jì)部門及審計(jì)人員在規(guī)定的審計(jì)時(shí)間內(nèi)將審計(jì)的初步結(jié)果先與施工單位（乙方）交換意見，征求承建單位意見后，出具審核報(bào)告，報(bào)送公司有關(guān)部門執(zhí)行。4.經(jīng)審計(jì)核定并出具的基建項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，作為投資單位財(cái)務(wù)支付工程尾款及辦理決算的依據(jù)。第十條基建工程預(yù)算、決算審計(jì)的方式:1.自行審計(jì)：對(duì)投資額較小的項(xiàng)目，由審計(jì)部組織內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)。2.委托審計(jì)

8、：投資額較大的基建項(xiàng)目，由審計(jì)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)委托經(jīng)資格認(rèn)定合格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，投資單位同社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）簽訂合同。審計(jì)費(fèi)用按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定或雙方協(xié)商簽訂的合同（或協(xié)議）金額支付給受托單位。受托單位獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。審計(jì)費(fèi)用由投資單位承擔(dān)，計(jì)入相關(guān)成本項(xiàng)目。第十一條各投資單位的基建工程項(xiàng)目，必須經(jīng)專人審計(jì)后，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，提交審計(jì)部門審計(jì)。項(xiàng)目承辦單位送審的預(yù)算、結(jié)算項(xiàng)目，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核，或送審的預(yù)、結(jié)算資料不齊全、不完整