基建工程管理審計(jì)辦法

1、基建工程管理審計(jì)辦法基建工程管理審計(jì)辦法第1章總則總則第1條目的。為了規(guī)范企業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)管理，使內(nèi)部審計(jì)工作能夠合理有效地展開(kāi)，根據(jù)國(guó)家法規(guī)和企業(yè)有關(guān)規(guī)定制定此辦法。第2條審計(jì)范圍包括企業(yè)總部、下屬單位、控股子公司的一切基礎(chǔ)工程建設(shè)行為。第2章審計(jì)內(nèi)容審計(jì)內(nèi)容第3條工程招標(biāo)審計(jì)。1.建設(shè)單位是否按規(guī)定程序組織招標(biāo)，招標(biāo)文件的內(nèi)容是否符合要求，招投標(biāo)費(fèi)是否按規(guī)定收付。2.基建項(xiàng)目招標(biāo)的評(píng)標(biāo)、定標(biāo)工作，是否有計(jì)劃、建設(shè)、財(cái)政等有關(guān)部

2、門(mén)共同參加；中標(biāo)通知書(shū)下達(dá)后，是否在規(guī)定的期限內(nèi)簽訂合同。3.標(biāo)底是否按施工圖和國(guó)家、地方預(yù)算定額的規(guī)定編制，是否報(bào)送有關(guān)部門(mén)審查。第4條施工建筑合同審計(jì)。1.施工方是否具有法人資格和具備履行合同的能力。2.建設(shè)項(xiàng)目是否按有關(guān)規(guī)定辦理立項(xiàng)審批、規(guī)劃報(bào)建手續(xù)，并領(lǐng)取開(kāi)工許可證；施工單位的“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”、“資質(zhì)證書(shū)”和技術(shù)資料是否合規(guī)、有效。3.合同中的工程內(nèi)容是否明確，有無(wú)計(jì)劃外項(xiàng)目和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的情況；工程造價(jià)的確定是否合理。4.合同是否

3、經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證。5.有無(wú)利用合同進(jìn)行違法活動(dòng)，通過(guò)轉(zhuǎn)手承包、層層“扒皮”和牟取非法收入的情況。第5條概算審計(jì)。1.概算編制的依據(jù)是否符合國(guó)家現(xiàn)行的方針、政策、法規(guī)、制度；編制概算的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定。2.概算文件的組成內(nèi)容是否完整，有無(wú)漏項(xiàng)，是否有計(jì)劃外工程混入概算內(nèi)的情況。3.建安工程費(fèi)用、設(shè)備、工器具購(gòu)置費(fèi)的計(jì)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確，有無(wú)高估冒算、高套定額的情況。4.工程建設(shè)其他費(fèi)用的計(jì)算是否真實(shí)、正確，列入概算中的費(fèi)用計(jì)取

4、是否得當(dāng)，有無(wú)亂取費(fèi)的現(xiàn)象。5.預(yù)備費(fèi)是否按規(guī)定的計(jì)費(fèi)基數(shù)及費(fèi)率提取，計(jì)算是否準(zhǔn)確。第6條施工圖預(yù)算審計(jì)。1.采用的定額是否符合工程的性質(zhì)和設(shè)計(jì)內(nèi)容。2.工程量是否根據(jù)施工圖紙、定額及其工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算，工程細(xì)目所包括的內(nèi)容與定額中相應(yīng)工程細(xì)目的口徑是否一致，工程量的計(jì)量單位與定額中相應(yīng)工程細(xì)目的計(jì)量單位是否一致。3.預(yù)算單價(jià)套用定額換算是否正確，有無(wú)超出定額及單位估價(jià)表規(guī)定允許調(diào)整的單價(jià)，改變定額和錯(cuò)套、亂用預(yù)算單價(jià)、高估冒算的情況

5、。4.材料報(bào)價(jià)（主要是調(diào)整的材料價(jià)差）是否符合規(guī)定，是否經(jīng)過(guò)建設(shè)單位簽證和有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)。5.取費(fèi)是否符合規(guī)定。取費(fèi)內(nèi)容和計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用的費(fèi)率是否正確。6.購(gòu)置的設(shè)備、工器具的名稱(chēng)、種類(lèi)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)（重）量是否符合設(shè)計(jì)要求，采用的原價(jià)是否符合有關(guān)規(guī)定。第7條竣工決算審計(jì)。1.審查決算編制工作有無(wú)專(zhuān)門(mén)的計(jì)劃和組織，各項(xiàng)決算清理工作是否全面、徹底，決算編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問(wèn)題處理是否合規(guī)。2.

6、審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，各單位工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無(wú)概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問(wèn)題，有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。3.審查交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確；核實(shí)在建工程投資完成額，查明未能全部建成、未能及時(shí)交付使用的原因。4.審查轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷(xiāo)投資及應(yīng)核銷(xiāo)其他支出的列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合格，有無(wú)虛列投資

7、的問(wèn)題。5.根據(jù)總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需的投資。6.審查結(jié)余物資，重點(diǎn)是庫(kù)存物資，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫(kù)存物資單價(jià)，虛列往來(lái)欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象。7.審查基建收入核算是否真實(shí)、完整，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的問(wèn)題。8.審查投資包干結(jié)余。根據(jù)項(xiàng)目總承包合同核實(shí)包干指標(biāo)，落實(shí)包干結(jié)余，防止將未完工程的投資作為包干結(jié)余參與分配；審查包干結(jié)余分配是否合規(guī)。9.審查竣工決算報(bào)表和竣工決算說(shuō)明書(shū)，核實(shí)報(bào)表

8、的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性。10.對(duì)投資效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。以實(shí)際工期與計(jì)劃定額工期對(duì)比，分析工期提前或拖后的原因，以及對(duì)投資效益的影響。第8條基建財(cái)務(wù)審計(jì)。1.審查基本建設(shè)財(cái)務(wù)收支是否單獨(dú)核算。2.審查各項(xiàng)資金來(lái)源是否落實(shí)和正當(dāng)，有無(wú)資金缺口，能否及時(shí)到位，后期工程投資有無(wú)保證，有無(wú)亂擠、挪用資金搞基本建設(shè)的情況。3.審查資金使用是否合規(guī)、合法，有無(wú)擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)資金體外循環(huán)等。4.審查建設(shè)成本是否真實(shí)，有無(wú)亂擠亂攤建設(shè)成本