華控賽格年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)管理辦法

1、深圳華控賽格股份有限公司SHENZHENHUAKONGSEGCO.LTD.深圳華控賽格股份有限公司年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)管理辦法第一條為規(guī)范深圳華控賽格股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）企業(yè)年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)公司《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本辦法。第二條第三條本辦法所稱企業(yè)是指公司占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)。本辦法所稱經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（審計(jì)部）在對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，通

2、過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理職能的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性、經(jīng)濟(jì)性、效率性進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)工作的建議，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條企業(yè)年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)包括以下內(nèi)容：（一）對(duì)企業(yè)物資采購(gòu)管理效益進(jìn)行審計(jì)；（二）對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程效益進(jìn)行審計(jì)；（三）對(duì)企業(yè)商品銷售、物業(yè)出租業(yè)務(wù)效益進(jìn)行審計(jì)；（四）對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理組織協(xié)調(diào)效能進(jìn)行審計(jì)；（五）對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)；（六）對(duì)企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。第五條對(duì)企業(yè)物資采購(gòu)管理

3、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（一）商品或材料是否按計(jì)劃購(gòu)進(jìn)，占用的資金是否合理、節(jié)約；（二）購(gòu)進(jìn)商品或材料的價(jià)格是否低廉，質(zhì)量是否合乎要求；（三）商品或材料保管儲(chǔ)存是否安全，有無(wú)丟失、毀損問(wèn)題。第六條對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（一）審查企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)組織設(shè)計(jì)是否合理、有效，綜合生產(chǎn)能力是否得到充分發(fā)揮。生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)營(yíng)企業(yè)在工作面、生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否形成綜合生產(chǎn)能力，是否符合國(guó)家規(guī)定，是否符合有利生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、保障安

4、全和提高效益的原則。（二）審查企業(yè)生產(chǎn)效率及其對(duì)效益的影響。1深圳華控賽格股份有限公司SHENZHENHUAKONGSEGCO.LTD.第八條對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理組織協(xié)調(diào)效能進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（一）企業(yè)的組織形式與結(jié)構(gòu)是否滿足有效經(jīng)營(yíng)的要求；（二）企業(yè)對(duì)人、財(cái)、物等各方面資源的配置是否適當(dāng)，是否存在資源閑置和浪費(fèi)問(wèn)題；（三）企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門及個(gè)人的責(zé)任與權(quán)力是否明確；（四）企業(yè)內(nèi)部管理權(quán)限劃分是否符合企業(yè)的具體情況。第九條內(nèi)部審

5、計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)圍繞內(nèi)部控制措施是否健全、既定的控制措施是否切實(shí)執(zhí)行以及所采取的措施是否達(dá)到預(yù)期效果進(jìn)行評(píng)審。第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督，主要是根據(jù)企業(yè)年初編制的預(yù)算對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部《經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《工業(yè)企業(yè)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》，建立企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。第十二條企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。（一

6、）評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力指標(biāo)：銷售利潤(rùn)率；總資產(chǎn)報(bào)酬率。（二）評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)：資本收益率；資產(chǎn)保值增值率。（三）評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率。（四）評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力指標(biāo)：流動(dòng)比率；速動(dòng)比率。（五）評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率指標(biāo)：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率；存貨周轉(zhuǎn)率。（六）評(píng)價(jià)企業(yè)投入產(chǎn)出能力指標(biāo)：全員勞動(dòng)生產(chǎn)率；成本費(fèi)用利潤(rùn)率；投入經(jīng)濟(jì)效率。第十三條審計(jì)部在審查、分析、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成情況時(shí)，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際，適當(dāng)增加或減少與被審