內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度

1、內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度第1章總則總則第1條為了規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，明確審計責(zé)任，根據(jù)相關(guān)審計法律法規(guī)，特制定本制度。第2條本制度所稱內(nèi)部審計質(zhì)量控制，是指審計部為確保審計質(zhì)量，按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求而制定并運(yùn)用的一系列控制政策和程序。內(nèi)部審計質(zhì)量控制包括機(jī)構(gòu)自我控制和項(xiàng)目自我控制。第3條機(jī)構(gòu)自我質(zhì)量控制主要是指審計部工作、審計人員配備、上崗資格管理、審計工作計劃、審計工作實(shí)施、工作底稿復(fù)核、審計文書簽發(fā)、重大事

2、項(xiàng)請示、審計資料歸檔等全面的質(zhì)量控制。第4條項(xiàng)目自我質(zhì)量控制主要是指審計小組開展審計項(xiàng)目時，對確定項(xiàng)目小組成員、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、編制項(xiàng)目審計方案、搜集審計證據(jù)、編寫審計工作底稿、形成審計意見、征求被審計單位意見、出具審計報告，實(shí)施后續(xù)審計、歸集審計檔案等全過程的質(zhì)量控制。第5條審計部在進(jìn)行質(zhì)量控制時應(yīng)重點(diǎn)遵循4個原則：系統(tǒng)性、重點(diǎn)性、可行性、經(jīng)濟(jì)性。在項(xiàng)目實(shí)施時有效運(yùn)用內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序，使所有審計事項(xiàng)都符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求。

3、第2章機(jī)構(gòu)自我控制機(jī)構(gòu)自我控制第6條審計部代表審計委員會實(shí)施內(nèi)部審計監(jiān)督，凡集團(tuán)內(nèi)部審計事項(xiàng)統(tǒng)一歸審計部管理。第7條審計部應(yīng)當(dāng)要求并督促全體審計人員嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計、客觀公正、忠于職守、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。第8條審計部要確保審計人員達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)能力，為審計人員提供適當(dāng)?shù)膶I(yè)培訓(xùn)機(jī)會。第9條審計部根據(jù)實(shí)際情況建立分級督導(dǎo)制度，審計項(xiàng)目組長為一級督導(dǎo)責(zé)任人，審計部負(fù)責(zé)人為二級

4、督導(dǎo)責(zé)任人，督導(dǎo)人員負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核責(zé)任。第10條根據(jù)崗位分工和審計工作需要建立分級匯報制度，審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)和重要問題應(yīng)及時向?qū)徲嬳?xiàng)目組長、審計部負(fù)責(zé)人匯報，由審計部負(fù)責(zé)人根據(jù)事項(xiàng)的情節(jié)輕重出處理。第11條審計部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對委托審計業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，合理確定委托審計事項(xiàng)，選擇信用好、專業(yè)能力強(qiáng)、認(rèn)真負(fù)責(zé)的社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計，確保審計質(zhì)量。第12條審計部在接受審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)考慮自身能力和獨(dú)立性，充分考慮被審計單位的

5、有關(guān)情況，分析審計風(fēng)險，必要時可向有關(guān)專家咨詢。第13條審計部應(yīng)定期召開部門會議，進(jìn)行政策和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，同時對質(zhì)量控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，對審計事項(xiàng)進(jìn)行總結(jié)和評價，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷完善質(zhì)量控制制度，盡可能降低審1.對審計報告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.對審計事項(xiàng)的定性和政策運(yùn)用負(fù)責(zé)。第25條審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時搜集與審計項(xiàng)目相關(guān)的文件、工作底稿等資料，經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人復(fù)核后，按規(guī)定及時歸檔。第4章附則附則第26條本制度由審計部負(fù)責(zé)