其他應(yīng)收款

1、1其他應(yīng)收款實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：被審計(jì)單位：項(xiàng)目：項(xiàng)目：其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款編制：日期：索引號(hào)：索引號(hào)：ZH財(cái)務(wù)報(bào)表截止日財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：期間：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：第一部分第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的其他應(yīng)收款

2、是存在的?！藼所有應(yīng)當(dāng)記錄的其他應(yīng)收款均已記錄。√C記錄的其他應(yīng)收款是被審計(jì)單位擁有或控制。√D其他應(yīng)收款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。√E其他應(yīng)收款已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。√二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)審計(jì)目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)索引號(hào)D1.獲取或編制其他應(yīng)收款明細(xì)表：（1）復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核

3、對(duì)是否相符，結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符；（2）了解重大明細(xì)項(xiàng)目的其他應(yīng)收款內(nèi)容及性質(zhì)進(jìn)行類別分析重點(diǎn)關(guān)注是否存在資金被關(guān)聯(lián)企業(yè)（或?qū)嶋H控制人）大量占用、變相拆借資金、隱形投資、誤用會(huì)計(jì)科目、或有損失等現(xiàn)象；（3）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款等明細(xì)余額，檢查是否有同時(shí)掛賬的項(xiàng)目，核算內(nèi)容是否重復(fù)，必要時(shí)作出適當(dāng)調(diào)整；（4）檢查非記賬本位幣其他應(yīng)收款的折算匯率及折算是否正確；（5）分析有貸方余額的項(xiàng)目，查明原因，必要時(shí)，作重分類調(diào)整；

4、（6）標(biāo)識(shí)重要明細(xì)戶。ZH2ACD2.對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行函證：（1）編制“其他應(yīng)收款函證結(jié)果匯總表”，對(duì)函證結(jié)果進(jìn)行評(píng)ZH33審計(jì)審計(jì)目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)索引號(hào)BD6.檢查售后回購方式融出資金是否在本科目核算，會(huì)計(jì)處理是否正確。并關(guān)注銷售價(jià)格與原購買價(jià)格之間的差額按期計(jì)提的利息費(fèi)用是否在本科目核算。略AD7.標(biāo)明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方[包括持股5%以上（含5%）股東]的款項(xiàng)，執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)程序，并注明合并報(bào)表時(shí)應(yīng)