企業(yè)內部控制具體規(guī)范第xx號——采購與付款

1、企業(yè)內部控制具體規(guī)范第號采購與付款（征求意見稿）第一章總則第一條第一條為了引導企業(yè)加強對采購與付款業(yè)務的內部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《企業(yè)內部控制規(guī)范基本規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條第二條本規(guī)范所稱采購與付款，主要是指企業(yè)外購商品并支付價款的行為。企業(yè)外購勞務并支付價款的控制，可以參照本規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行。第三條第三條企業(yè)在建立并實施采購與付款內部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方

2、面或者關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施：（一）權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理；（二）請購依據(jù)應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確；（三）采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應有明確規(guī)定；（四）付款方式、程序、審批權限和與客戶的對賬辦法應當明確。（或采購合同，下同）驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第三章請

3、購與審批控制第八條第八條企業(yè)應當建立采購申請制度，依據(jù)購置商品或勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。企業(yè)采購需求應當與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應，具有必要性和經(jīng)濟性。請購部門提出的采購需求，應當明確采購類別、質量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關要求和標準、到貨時間等。第九條第九條企業(yè)應當加強采購業(yè)務的預算管理。對于預算內采購項目，具有請購權的部門應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預