交通運輸企業(yè)財務預算

1、第五章交通運輸企業(yè)財務預算第一節(jié)第一節(jié)綜合知識綜合知識一、交通運輸一、交通運輸企業(yè)企業(yè)全面預算體系全面預算體系預算是計劃工作的成果，它既是決策的具體化，又是控制經營活動的依據。預算在傳統(tǒng)上被看成是控制支出的工具，但新的觀念是將其看成“使企業(yè)的資源獲得最佳營運率和獲利率的一種方法”。（一）全面預算的概念（一）全面預算的概念全面預算是根據企業(yè)目標所編制的經營、資本、財務等年度收支計劃，即以貨幣及其他數量形式反映的有關企業(yè)未來一段期間內全部經

2、營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數量說明。（二）全面預算的分類（二）全面預算的分類具體包括特種決策預算、日常業(yè)務預算與財務預算。特種決策預算是指企業(yè)不經常發(fā)生的、需要根據特定決策臨時編制的一次性預算。特種決策預算包括經營決策預算和投資決策預算兩種類型。日常業(yè)務預算是指與企業(yè)日常經營活動直接相關的經營業(yè)務的各種預算。（三）全面預算的內容（三）全面預算的內容1.1.全面預算按其涉及的預算期分為長期預算和短期預算全面預算按其涉及的預算期分

3、為長期預算和短期預算（1）長期預算）長期預算包括長期營銷預算和資本支出預算，有時還包括長期資金籌措預算和研究與開發(fā)預算。（2）短期預算）短期預算是指年度預算，或者時間更短的季度或月度預算，如現金預算等。通常長期和短期的劃分以1年為界限，有時把2～3年期的預算稱為中期預算。2.2.全面預算按其涉及的內容分為總預算和專門預算全面預算按其涉及的內容分為總預算和專門預算（1）總預算）總預算是指利潤表預算和資產負債表預算，它們反映企業(yè)的總體狀況，

4、是各種專門預算的綜合。（2）專門預算）專門預算是指其他反映企業(yè)某一方面經濟活動的預算。3.3.全面預算按其涉及的業(yè)務活動領域分為全面預算按其涉及的業(yè)務活動領域分為營銷預算、營銷預算、營運營運經營預算經營預算和財務和財務預算預算（1）業(yè)務預算）業(yè)務預算前兩個預算統(tǒng)稱業(yè)務預算，用于計劃企業(yè)的基本經濟業(yè)務。（2）財務預算）財務預算是關于資金籌措和使用的預算，包括短期的現金收支預算和信貸預算，以及長期的資本支出預算和長期資金籌措預算。（四）全面

5、預算的編制程序（四）全面預算的編制程序企業(yè)預算的編制，涉及經營管理的各個部門，只有執(zhí)行人參與預算的編控制日控制日常活動?；顒泳幹祁A算是企業(yè)經營管理的起點，也是控制日常經濟活動的依據。在預算的執(zhí)行過程中，各部門應通過計量、對比，及時揭露實際脫離預算的差異并分析其原因，以便采取必要措施，消除薄弱環(huán)節(jié)，保證預算目標的順利完成?？己藰I(yè)考核業(yè)績標準績標準企業(yè)財務預算確定的各項指標，也是考核各部門工作成績的基本尺度。在評定各部門工作業(yè)績時，要根據財

6、務預算的完成情況，分析偏離預算的程度和原因，劃清責任，獎罰分明，促使各部門為完成預算規(guī)定的目標努力工作。四、企業(yè)財務預算管理辦法四、企業(yè)財務預算管理辦法交通運輸企業(yè)應當建立財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。企業(yè)應當在規(guī)定的時間內按照國家財務會計制度規(guī)定和財務監(jiān)督工作有關要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向報送年度財務預算報告。企業(yè)負責人、總會計師（或分

7、管財務負責人）應當對企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負責；企業(yè)總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人對財務預算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負責。（一）工作組織（一）工作組織企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，組織做好財務預算工作，配備相應工作人員，明確職責權限，加強內部協(xié)調，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預算管理。企業(yè)應當按照加強財務監(jiān)督和完善內部控制機制的要求，成立預算委員會或設立財務預算領導小組行使預算委員會

8、職責。在設立董事會的企業(yè)中，預算委員會（財務預算領導小組）成員應當有熟悉企業(yè)財務會計業(yè)務并具備相應組織能力的董事參加。企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）應當履行以下主要職責：（1）擬訂企業(yè)財務預算編制與管理的原則和目標；（2）審議企業(yè)財務預算方案和財務預算調整方案；（3）協(xié)調解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；（4）根據財務預算執(zhí)行結果提出考核和獎懲意見。企業(yè)財務管理部門為財務預算管理機構，在企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）領導下

9、，依據國家有關規(guī)定和有關工作要求，負責組織企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務預算管理機構應當履行以下主要職責：（1）組織企業(yè)財務預算的編制、審核、匯總及報送工作；（2）組織下達財務預算，監(jiān)督企業(yè)財務預算執(zhí)行情況；（3）制訂企業(yè)財務預算調整方案；（4）協(xié)調解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的有關問題；（5）分析和考核企業(yè)內部各業(yè)務機構及所屬子企業(yè)財務預算完成情況。企業(yè)內部各業(yè)務機構和所屬子企業(yè)為財務預算執(zhí)行單位。企業(yè)財務預算執(zhí)