材料會計工作流程

1、材料會計主要是核算材料成本，從材料采購到進入生產成本之間的成本稽核、計算和結轉。使用的會計科目：物資采購（包裝物、周轉材料低值易耗品——生產成本。主要難點：）——原材料（材料成本差異）1、材料采購的實物與發(fā)票不同步。可先用暫估價入賬，待正式票收到后再將暫估價沖出，按發(fā)票重新登賬；也可先不登記，待票到后一并登記。這主要取決于發(fā)票滯后的時間。2、材料計價。主要有先進先出、加權平均和個別計價等方法，不論選擇哪種方法，已經確定后不能輕易改變，否

2、則成本缺乏可比性。3、材料賬的稽核。一般企業(yè)都要求會計定期與庫管對賬，核對會計賬與庫管賬的一致，計價的一致，并進行調賬（數量與價格）。這也就是人們常說的“賬賬相符”。4、實物盤點。一般每月月末應對材料進行盤點，如果材料較多交雜也可以抽查，抽查出有問題的再逐一清點，抽查比例不能低于20%。會計要及時對材料盤盈盤虧進行處理。新準則規(guī)定，材料不論盤盈還是盤虧都在管理費用處理。這也就是人們常說的“帳物相符”。5、如果采用計劃成本核算材料成本，材

3、料成本差異科目需要定期核對與調整，以保證其真正差異不是太大。材料會計工作流程材料會計工作流程1、收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數量、單價、金額——→抽出收料單第②聯（材料稽核聯）——→錄入微機收入模塊來的第④報賬聯副聯配單——→按賬本分類以備與采購員傳注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。（2）配單月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對憑未配上的

4、第②聯編制記賬憑證——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→借：生產成本——→基本生產（材料費用）（生產用直接原材料）生產成本——→輔助生產（機修車間領用）制造費用管理費用銷售費用（生產系統(tǒng)領用非直接材料）（管理系統(tǒng)領用）（銷售系統(tǒng)領用）貸：原材料包裝物低值易耗品—各二級科目——→傳成本崗審核注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。（2）武馬領用由于武馬生產用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領料單從公司倉庫