存貨明細科目明細審計程序表

1、索引號：（審計機關名稱）存貨明細科目明細審計程序表存貨明細科目明細審計程序表被審計企業(yè)：頁次：1審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1抽查材料采購和原材料明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）審閱購貨發(fā)票和采購合同，檢查購入價格的正確性，檢查有關增值稅進項稅額的處理是否合規(guī)；審查購入材料采購成本的構成是否符合會計制度的規(guī)定，與采購有關的費用如運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等是否均已計入材料采購科目，檢查這些費用是否屬于當期費用。（2）取

2、得原材料驗收單、收料憑證和購貨發(fā)票，抽查原材料入庫成本是否正確，會計處理是否符合會計制度的規(guī)定。對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，是否按照計劃成本暫估入賬，并于下月初以紅字沖回。（3）對照原材料領用或發(fā)出匯總表，抽查是否按照發(fā)出材料的不同用途，將其計入生產(chǎn)成本、制造費用、產(chǎn)品銷售費用、管理費用、其他業(yè)務支出、在建工程、委托加工材料等科目；應負擔的材料成本差異是否正確，相應的增值稅金處理是否合規(guī)。（4）抽查有無購貨折讓、購貨退回、損壞賠償、

3、調(diào)換等事項，檢查其是否真實、合規(guī)。對于采用實際成本進行材料日常核算，不設材料采購的，上述方法適用于對在途材料的檢查。2抽查自制半成品和產(chǎn)成品明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）抽查自制半成品、產(chǎn)成品入庫單，檢查入庫成本是否正確；核對其品種、數(shù)量及實際成本是否與對應的生產(chǎn)成本結轉數(shù)相符；生產(chǎn)成本在半成品和產(chǎn)成品之間的分攤是否正確。（2）抽查自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出憑證，檢查發(fā)出產(chǎn)品成本結轉方法是否正確、前后各期是否一致；核對其品種、數(shù)量和實際