稅收籌劃全部答案

1、第1章一、名詞解釋：一、名詞解釋：1稅收籌劃：稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項作出的事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納為目標(biāo)的一系列謀劃活動。2稅收籌劃風(fēng)險：所謂稅收籌劃風(fēng)險，是納稅人在進行稅收籌劃時因各種因素的存在，無法取得預(yù)期的籌劃結(jié)果，并且付出遠大于收益的各種可能性3稅收籌劃時效性風(fēng)險：稅收籌劃的時效性風(fēng)險是指，納稅人的

2、納稅方案再不能適應(yīng)稅法、稅收政策變化，而面臨得籌劃方案失敗的風(fēng)險。4稅收籌劃征納雙方認定差異風(fēng)險：稅收籌劃征納雙方認定差異風(fēng)險是指，納稅人納稅方案是否符合法律規(guī)定，最終是否成功并給納稅人帶來經(jīng)濟上的利益，取決于稅務(wù)機關(guān)對其違法性的最終裁定，如果征納雙方在課稅要素的認定上存在差異，會使納稅人面臨稅收籌劃方案失敗甚至實質(zhì)違法的風(fēng)險。5偷稅：偷稅是在納稅人的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且能夠確定的情況下，采取不正當(dāng)或不合法的手段逃脫納稅義務(wù)的故意性、欺詐

3、性違法行為。6逃稅：逃稅是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款的行為。7稅收優(yōu)惠：稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為達到一定的政治、社會和經(jīng)濟目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵。8稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)是指一國政府在征稅方面所實行的管理權(quán)力，包括居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)。二、填空題：二、填空題：1依稅收籌劃需求主體的不同，稅收籌劃可分為法人稅收籌劃和自然人稅收籌劃兩大類。2在能對稅收繳

4、納產(chǎn)生重要影響的會計方法中，主要有固定資產(chǎn)折舊方法和存貨計價方法。3由于商品勞務(wù)稅和所得稅是我國目前稅制結(jié)構(gòu)中最主要的兩大稅類，因而也是納稅人稅收籌劃需求最大的兩個稅類。4以節(jié)稅和稅后利潤最大化為目標(biāo)的稅收籌劃是稅收籌劃發(fā)展的低級階段，以企業(yè)價值最大化為目標(biāo)的稅收籌劃才是稅收籌劃發(fā)展的高級階段。5稅收籌劃的保護性原則強調(diào)，保護帳證完整是企業(yè)稅收籌劃最基本且最重要的原則，征稅機關(guān)通過納稅檢查確定稅收籌劃是否合法的依據(jù)就是企業(yè)會計憑證和會計

5、記錄。6國家征稅時應(yīng)避免對經(jīng)濟主體根據(jù)市場機制獨立進行經(jīng)濟決策的過程進行干擾這一稅制設(shè)計的一般原則稱為稅收中性原則。7對多數(shù)企業(yè)和個體納稅人而言，財產(chǎn)收益與經(jīng)營利潤是可以互相轉(zhuǎn)換的，納稅人可以把屬于自己的全部所得進行最佳分割，使自身承擔(dān)的法人稅與個人稅之和最小。8在減免稅期間，企業(yè)通過稅收籌劃獲得遞延納稅，但是卻減少了本能享受到的減免稅利益，這說明遞延納稅存在機會成本的選擇問題。三、單選題：三、單選題：1A合法性是稅收籌劃最本質(zhì)的特點。

6、無論企業(yè)法人還是自然人逃避繳納稅從國庫中騙取了退稅款。納稅人利用稅法漏洞或者缺陷鉆空取巧，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的精心安排，以期達到納稅負擔(dān)最小的經(jīng)濟行為，屬于避稅。5ABCDE稅收籌劃的原則包括系統(tǒng)性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護性原則、綜合平衡原則五、判斷題：五、判斷題：1在經(jīng)濟行為已經(jīng)發(fā)生納稅項目、計稅依據(jù)和稅率已成定局后再實施少繳稅款的措施無論是否合法都不能認為是稅收籌劃。企業(yè)稅收籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生之前通過對

7、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程的規(guī)劃與控制來進行。2稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下，有從事經(jīng)濟活動，通過稅收籌劃所取得應(yīng)屬合法權(quán)益的權(quán)利。3√當(dāng)課稅對象金額一定時，稅率越高稅額越多，稅率越低稅額越少。所得稅中的累進稅率設(shè)計使得高、低邊際稅率一般相差好幾倍，有的甚至十幾倍，對稅收籌劃具有特別的刺激。4√稅收優(yōu)惠的范圍越廣，差別越大、方式越多、內(nèi)容越豐富，則納稅人稅收籌劃的活動空間越廣闊，節(jié)稅的潛力也就越大。納稅

8、人進行稅收籌劃時必須考慮：有沒有地區(qū)性的稅收優(yōu)惠；是否有行業(yè)性稅收傾斜政策；減免稅期如何規(guī)定；對納稅人在境外繳納的稅款是否采取避免雙重征稅的措施，采取什么樣的方式給予抵扣等等。5世界上沒有哪個國家單純地行使一種稅收管轄權(quán)，大多數(shù)國家以一種稅收管轄權(quán)為主，以另一種稅收管轄權(quán)為補充，只是各國的側(cè)重點不同。因此在國際之間的稅收管轄權(quán)銜接上，就可能形成某種重疊和漏洞，為稅收策劃留下了可能性。6一般而言，關(guān)境與國境范圍相同，但是當(dāng)國家在本國設(shè)置自

9、由港、自由貿(mào)易區(qū)和海關(guān)保稅倉庫時，關(guān)境就小于國境。7從長遠和整體上看，稅收籌劃不僅不會減少國家的稅收收入總量，甚至可能增加國家的稅收收入。納稅人進行稅收籌劃，降低了企業(yè)的稅收負擔(dān)，為企業(yè)贏得發(fā)展提供契機。雖然在短期內(nèi)減少了國家的財政收入，但是由于長期來看將促進企業(yè)發(fā)展，培植稅源增，增加稅收收入。8√稅收籌劃與納稅意識的增強一般具有客觀一致性的關(guān)系，稅收籌劃是企業(yè)納稅意識提高到一定程度的體現(xiàn)。六、簡答題：六、簡答題：1請以存貨計價方法為例