稅務(wù)師《稅法一》模擬試題一

1、2016稅務(wù)師《稅法稅務(wù)師《稅法一》模擬試題（一）一》模擬試題（一）一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）1.下列有關(guān)稅收程序法的表述中，正確的是（）。A.辦理稅務(wù)登記不是納稅人法定義務(wù)B.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的程序C.提供擔(dān)保是納稅人納稅前必經(jīng)的程序D.納稅人只要有逃避納稅義務(wù)的行為即可對(duì)其實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施『正確答案』B『答案解析』選項(xiàng)A，稅務(wù)登記是整個(gè)征收管理的首要環(huán)節(jié)，

2、辦理稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)；選項(xiàng)C，納稅擔(dān)保不是納稅人納稅前必經(jīng)的程序；選項(xiàng)D，納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，是稅收保全措施的行為條件。5.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（）。A.稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系B.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)D.從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、有償性、固定性的特點(diǎn)『正確答案』A『答案解析』選項(xiàng)B，稅

3、法調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；選項(xiàng)C，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項(xiàng)D，從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特點(diǎn)。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。2016年9月購入一棟辦公樓，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為6000萬元，則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.264B.330C.396D.0『正確答案』C『答案解析』適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2

4、016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅＝600060%11%＝396（萬元）8.某企業(yè)2016年10月轉(zhuǎn)讓5年前建造的辦公樓，取得銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值900萬元，已提折舊260萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2016年10月該

5、企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43『正確答案』D『答案解析』一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。該企業(yè)應(yīng)納增值稅＝1500（1＋5%）5%＝71.43（萬元）9.下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)體工商戶聘用的員工為雇主提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)B.殘疾人組織為社會(huì)

6、提供的服務(wù)，免征增值稅C.圖書館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入，免征增值稅D.保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入，免征增值稅『正確答案』B『答案解析』殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)，免征增值稅，殘疾人組織為社會(huì)提供的服務(wù)，不免稅。年8月發(fā)生業(yè)務(wù)：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)

7、銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為（）。A.14.30萬元B.48.20萬元C.33.80萬元D.27.80萬元『正確答案』A『答案解析』（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅稅率）＝150（17%－13%）＝6（萬元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅稅

8、率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝260（17%－13%）－6＝4.4（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝12017%－（51－4.4）－22＝－48.20（萬元）（4）免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料材料出口貨的退稅稅率＝15013%＝19.50（萬元）（5）出口貨物“免、抵、退”稅額＝26013%－19.50＝14.30（萬元）（6）當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額＝14.30（萬元）23.下列各項(xiàng)中，屬

9、于兼營(yíng)行為的是（）。A.建材商店向甲銷售建材，同時(shí)為乙提供裝飾服務(wù)B.賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時(shí)銷售高檔毛巾C.塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并負(fù)責(zé)為客戶提供安裝服務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)『正確答案』A『答案解析』選項(xiàng)B、C、D均屬于混合銷售行為。24.某藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品234萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生

10、素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.24.73B.22.47C.28.56D.18.86『正確答案』C『答案解析』納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)當(dāng)月全部銷售額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.850[234（1＋17%）＋50]＝1.36（萬元），應(yīng)納稅額＝234（1＋1

11、7%）17%－（6.8－1.36）＝28.56（萬元）26.下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.對(duì)外批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B.委托代銷金銀首飾的受托方C.進(jìn)口小汽車的單位D.進(jìn)口金銀首飾的單位『正確答案』D『答案解析』金銀首飾在零售環(huán)節(jié)交消費(fèi)稅，在進(jìn)口環(huán)節(jié)不交消費(fèi)稅。27.2016年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)總機(jī)構(gòu)向卷煙零售商銷售卷煙100箱取得不含增值稅銷售額60萬元，銷售雪茄煙取得不含增值稅銷售額15萬元，其在另一縣的異地分支機(jī)構(gòu)向