江蘇省稅務(wù)師考《稅法二》應(yīng)納稅所考試試題

1、2015年江年江蘇省稅省稅務(wù)師務(wù)師考《稅法二》：考《稅法二》：應(yīng)納應(yīng)納稅所考稅所考試試題試試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、管理人為管理和收回債務(wù)人財(cái)產(chǎn)而提起履行雙方未履行完畢的合同所花費(fèi)的費(fèi)用，應(yīng)認(rèn)定為__。A破產(chǎn)費(fèi)用B共益?zhèn)鶆?wù)C無因管理D不當(dāng)?shù)美?、王明于2004年10月發(fā)表一部長篇小說，獲得稿酬10000元(已納個人所

2、得稅)因該小說暢銷，本月又加印該小說取得稿酬2000元。并且，該小說在月末獲得國家級文學(xué)獎，獲得獎金5000元，王明本月稿酬所得應(yīng)納稅額為__元。A234B224C1344D11203、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中免征增值稅的是__。A軍需工廠之間為生產(chǎn)軍需品而相協(xié)作的產(chǎn)品B提供飛機(jī)修理勞務(wù)C免稅商店零售免稅貨物D典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品4、注冊稅務(wù)師受托進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù)時(shí)，審核企業(yè)有無將不屬于本企業(yè)人員的工資列入本企業(yè)的工

3、資支出的；有無弄虛作假、重復(fù)列支工資，擴(kuò)大成本、費(fèi)用的情況時(shí)?？蓪ⅰ皯?yīng)付職工薪酬”賬戶的每月借方發(fā)生額在月份間相互對照，看各月是否均衡，對突然偏高的月份應(yīng)與本月或下月的工資結(jié)算單進(jìn)行比較，找出偏高原因，必要時(shí)可結(jié)合審核一些憑據(jù)資料，從而查明是否有不屬于本企業(yè)人員的工資和重復(fù)列支工資。這些審核憑據(jù)資料中不包括__。A工資卡B職工花名冊C向勞動工資部門查詢的有關(guān)資料D銀行對賬單5、根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對

4、公民、法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)可能產(chǎn)生不利影響的，應(yīng)當(dāng)告知其有關(guān)事項(xiàng)，這類事項(xiàng)不包括__。A申請復(fù)議的權(quán)利B申請復(fù)議的期限C行政復(fù)議機(jī)關(guān)D申請復(fù)議的形式和費(fèi)用6、甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對外報(bào)出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳結(jié)束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下12、某從事商業(yè)零售業(yè)務(wù)的個體戶2005年10月外購一批貨物1000件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，稅金3400元

5、，當(dāng)月銷售800件，請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為22000元，則該個體戶當(dāng)月要繳納的增值稅為__。A0B1020元C1320元D880元13、當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__萬元。A17B3.4C10.4D27.414、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是__。A員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，按“工資、薪金所得”征收個人所得稅B個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動，應(yīng)按“個體工商戶的

6、生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅C個人對企事業(yè)單位簽訂承包、承租經(jīng)營所得，一律按“承包、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅D外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅15、某租賃公司于2008年將賬面價(jià)值為2500萬元的一套大型電子計(jì)算機(jī)以融資租賃方式租賃給B企業(yè)，該大型電子計(jì)算機(jī)占企業(yè)資產(chǎn)總額的30%以上。雙方簽訂合同，B企業(yè)租賃該設(shè)備48個月，每6個月月末支付租金30

7、0萬元，B企業(yè)擔(dān)保的資產(chǎn)余值為450萬元，另外擔(dān)保公司擔(dān)保金額為375萬元，租賃開始日公允價(jià)值為2500萬元，估計(jì)資產(chǎn)余值為900萬元。則該租賃公司在租賃期開始日應(yīng)記入“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目的金額為__萬元。A389.76B800C725D2110.2416、通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是__。A法定式減免B稅率式減免C稅額式減免D稅基式減免17、關(guān)于資金結(jié)構(gòu)，下列說法錯誤的是__。A廣義的資金結(jié)構(gòu)包括長期資金和短期資金的結(jié)