2017會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》習(xí)題整理版

1、2017《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》習(xí)題整理版1.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，征收率為（5%）。2.某公司2017年3月支付防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元，取得增值稅普通發(fā)票，申報(bào)抵減增值稅時(shí)賬務(wù)處理為（借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅款330借：管理費(fèi)用330）。3.某公司2017年1月采購(gòu)原材料一批，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已付，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅金額100萬(wàn)元，稅額17萬(wàn)元

2、，當(dāng)月記賬時(shí)尚未認(rèn)證，會(huì)計(jì)處理為（借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額17貸：銀行存款117）。4.某公司2017年1月進(jìn)口商品一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)金額為100萬(wàn)元，稅額17萬(wàn)元，當(dāng)月提交比（正確）系統(tǒng)，但未取得結(jié)果。次月取得比（正確）結(jié)果時(shí)賬務(wù)處理為（）。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17貸：應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額175.某公司為一般納稅人，2017年3月買(mǎi)入某公司股票530萬(wàn)元，計(jì)入交易性金融資產(chǎn)，2017年5月以6

3、36萬(wàn)元價(jià)格賣(mài)出，假設(shè)本月無(wú)其他轉(zhuǎn)讓金融商品業(yè)務(wù)，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（6萬(wàn)元）。6.某一般納稅人企業(yè)2016年7月支付555萬(wàn)元購(gòu)入一棟房產(chǎn)作為員工健身房，當(dāng)月計(jì)入固定資產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證，賬務(wù)處理為（借：固定資產(chǎn)555應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額55貸：銀行存款555應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出55）。7.某一般納稅人企業(yè)2016年5月自建廠房一個(gè)，取得工程款增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅金額100萬(wàn)元，稅額11萬(wàn)元，廠房建成時(shí)賬務(wù)

4、處理中計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”（6.6萬(wàn)）。8.某商貿(mào)企業(yè)2017年7月收購(gòu)農(nóng)戶(hù)種植的玉米共計(jì)10萬(wàn)元，并開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（1.1萬(wàn)）。9.月末，金融商品轉(zhuǎn)讓收益的會(huì)計(jì)處理為（借：投資收益，貸：應(yīng)交稅金轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅）7.小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增值稅二級(jí)科目不包括（未交增值稅）。8.用于核算當(dāng)月計(jì)算并當(dāng)月繳納的增值稅的專(zhuān)欄是（已交稅金）。9.取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票但尚未認(rèn)證，計(jì)入（應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)

5、證進(jìn)項(xiàng)稅額）利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調(diào)整為（稅金及附加）。已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄為（借：資產(chǎn)負(fù)債等科目貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）自2017年7月1日起，取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和（11%）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）12.所有企業(yè)的增值稅會(huì)計(jì)核算均應(yīng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》執(zhí)行。（正確）13..小規(guī)模納稅人達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)