淺談企業(yè)內(nèi)部控制工作

1、淺談企業(yè)內(nèi)部控制工作摘要：內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作的重要組成部分。完善的內(nèi)部控制體系有利于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)工作，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，進(jìn)而可以提高企業(yè)的市場(chǎng)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。本文從企業(yè)內(nèi)部控制的必要性出發(fā)，對(duì)目前我國(guó)企業(yè)在此方面存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并有針對(duì)性地提出可相應(yīng)的完善措施。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范競(jìng)爭(zhēng)力隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制在企業(yè)中的作用日益顯。近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)方面取得了一定進(jìn)展，2008年財(cái)政部頒

2、布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并要求于2009年7月1日開(kāi)始在上市公司實(shí)施，這是我國(guó)第一個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)拉開(kāi)了序幕。一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的必要性1.加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)工作的需要。內(nèi)部控制的不相容崗位分離有利于形成財(cái)務(wù)崗位的有效制約，通過(guò)制定嚴(yán)格的審批權(quán)限，可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)支出的合理化與透明化。良好的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展的基礎(chǔ)，企業(yè)內(nèi)控水平的高低直接影響到財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。2.完善

3、企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)可以有效的提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的實(shí)質(zhì)就是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)管理上缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也沒(méi)有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的盲目性較大，極易在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境下出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。3.企業(yè)內(nèi)部控制管理執(zhí)行效果較差。由于企業(yè)在內(nèi)部控制管理上，缺乏有效的評(píng)價(jià)與考核，甚至沒(méi)有建立基本的內(nèi)部控制管理反饋機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制管理工作業(yè)得不到徹底的貫徹落實(shí)，也無(wú)法及時(shí)總結(jié)分析內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)

4、題，因而也不利于企業(yè)內(nèi)部控制工作的不斷改進(jìn)完善。4.企業(yè)在內(nèi)部控制管理上缺乏有效的監(jiān)督?，F(xiàn)階段，部分企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制管理缺乏有效的監(jiān)督，特別是未能借助企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，甚至也沒(méi)有在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)以及審計(jì)工作流程，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制工作缺乏必要的監(jiān)督管理。三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)措施1.充分革新企業(yè)的內(nèi)部控制管理理念。首先企業(yè)的管理部門(mén)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理工作的重要性，并明確企業(yè)內(nèi)控管理部門(mén)應(yīng)該充

5、分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理工作的工作重點(diǎn)以及工作流程，進(jìn)而總結(jié)分析當(dāng)前制度體系中存在的薄弱環(huán)節(jié)其次，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況制定詳細(xì)的內(nèi)控管理工作規(guī)章制度，并結(jié)合企業(yè)的不同職能部門(mén)將管理制度進(jìn)行細(xì)化分解，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理工作的具體化與量化。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作開(kāi)展的規(guī)范與完善。2.實(shí)現(xiàn)企業(yè)的會(huì)計(jì)控制體系的完善。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的重要內(nèi)容，也是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理工作的弱勢(shì)方面。因此針對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品