淺析煙草企業(yè)內部控制審計

1、1淺析煙草企業(yè)內部控制審計【摘要】近年來我國經濟增速放緩，互聯(lián)網產業(yè)高速發(fā)展，煙草企業(yè)作為傳統(tǒng)型國有企業(yè)發(fā)展面臨挑戰(zhàn)。在轉型升級的階段，煙草企業(yè)應大力推行精實管理，降本增效，更應從企業(yè)內部出發(fā)，落實內部控制，規(guī)范企業(yè)運作，保證發(fā)展質量，主動適應新常態(tài)，在新經濟形勢下謀求新的作為，促進自身的可持續(xù)性發(fā)展。落實內部控制需要內部控制審計的監(jiān)督，以保證內部控制的執(zhí)行效率與效果，使內部控制的作用得到充分發(fā)揮。通過對內部控制審計相關方面的調查研究，

2、可以為煙草企業(yè)的內部控制審計提供一些借鑒和建議，促進企業(yè)內部控制的逐步成熟和企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展?！娟P鍵詞】內部控制審計問題建議隨著煙草行業(yè)的不斷發(fā)展，內部控制制度也不斷完善，內部控制審計日趨成熟。內部控制審計是對企業(yè)的內部控制進行審計，對企業(yè)內部控制的有效性進行審查、分析、確認和評價，鑒定內部控制的有效性，是內部控制的再控制。內部控制是指在一定的環(huán)境下，企業(yè)為了提高經營效率，充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，在企業(yè)內部實

3、施的各種制約和調節(jié)的組織、計劃、程序和方法。一、內部控制審計的必要性1、開展內部控制審計是有效實施內部控制的保證內部控制雖然有相關文件制約，但在操作過程中缺乏監(jiān)督，內部控3以臺州煙草為例，企業(yè)管理處是內部控制審計的主體，負責對各個部門的審計。企業(yè)管理處負責企業(yè)管理體系建設管理工作，組織編制、制定、修訂管理體系標準，制定了一系列控制工作程序文件，如文件管理控制工作程序、管理評審控制工作程序、管理體系檢查控制工作程序等。文件中寫明了控制工作

4、的程序和要求、崗位流程圖等內容，對內部控制工作進行了一定的闡述，而內部控制審計基于這些文件進行。臺州煙草各個分公司也基本成立了專門的內部控制審計小組，配合企管處的審計工作。《臺州煙草管理體系文件》是臺煙內部控制審計的指導性文件，它依據八項管理原則、“六有”管理思想，依據法律法規(guī)和政策性文件，以明確工作要求、確立工作過程之間的相互聯(lián)系、控制工作全過程為行動準則，以滿足工作要求、達到預期的效果為目標，是文件化的管理體系?！傲小惫芾硭枷爰慈?/p>

5、人有職責、事事有程序、干事有標準、過程有痕跡、績效有考核、改進有保障，正是內部控制的體現(xiàn)。2、內部控制審計形式臺州煙草的內部控制審計由管理者確定審核組長，組長負責編制內部控制審計實施計劃和組建審核組成員，審核組成員都是各級煙草企業(yè)各部門的精英骨干。審核員負責檢查表的編制和內部控制的審核檢查，在回避原則的情況下，依據審計計劃對辦公室、業(yè)務科、專賣科、財務科等多個部門開展內部控制審計。其中，企業(yè)管理員負責編制內部控制審計方案，并組織協(xié)調有關