中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

1、1附件2012年度財(cái)務(wù)預(yù)算情況年度財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要說明書內(nèi)容提要財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書是對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說明，是評(píng)估財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的重要組成部分。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書至少應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：一、上年度預(yù)算工作情況總結(jié)一、上年度預(yù)算工作情況總結(jié)（一）對(duì)上年度預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)，回顧上年度預(yù)算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題。（二）對(duì)上年度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說

2、明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場(chǎng)形勢(shì)變化、合并范圍變化、會(huì)計(jì)政策調(diào)整、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、公允價(jià)值變動(dòng)等對(duì)損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。（三）對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等項(xiàng)目的差異原因說明，不得簡(jiǎn)單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實(shí)際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的

3、應(yīng)一并說明。二、本年度預(yù)算工作組織情況二、本年度預(yù)算工作組織情況預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過程等，重點(diǎn)說明本年預(yù)算工作組織的改進(jìn)情況。三、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù)三、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù)（一）預(yù)算編制采用的會(huì)計(jì)政策。1.企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的會(huì)計(jì)政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益的影響金額。2.對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

4、》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說3帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長(zhǎng)且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說明原因及控制措施。（三）說明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說明預(yù)算年度擬實(shí)施收購項(xiàng)目的目的、收購方式，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。說明預(yù)算年度擬清理的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。（四）分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票

5、、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。（五）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)?？刂魄闆r，并說明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。（六）詳細(xì)說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對(duì)外捐贈(zèng)支出項(xiàng)目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對(duì)上年度捐贈(zèng)預(yù)算執(zhí)行情況及實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)。五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說明主要根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析年度

6、間指標(biāo)變動(dòng)情況。至少應(yīng)包括：（一）預(yù)算年度營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動(dòng)金額和原因，其中：主營業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分主要業(yè)務(wù)板塊，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)逐項(xiàng)說明增減變動(dòng)情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按重大項(xiàng)目逐項(xiàng)說明增減變動(dòng)情況及原因；預(yù)算年度內(nèi)擬采取的提高收入和控制成本措施。（二）預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額、年度增減變動(dòng)情況，以及本年度擬采取的費(fèi)用增長(zhǎng)控制措施及落實(shí)方法。對(duì)主要期間費(fèi)用的