a06493增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）

1、A06493增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）增值稅納稅申報(bào)表增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）（適用于增值稅一般納稅人）根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例和交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無(wú)銷(xiāo)售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。稅款所屬時(shí)間：自年月日至年月日填表日期：年月日金額單位：元至角分納稅人識(shí)別號(hào)所屬行

2、業(yè)：納稅人名稱(chēng)（公章）法定代表人姓名注冊(cè)地址營(yíng)業(yè)地址開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型電話(huà)號(hào)碼一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目欄次本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)（一）按適用稅率征稅銷(xiāo)售額1其中：應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額2應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額3納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額4（二）按簡(jiǎn)易征收辦法征稅銷(xiāo)售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額6（三）免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額7————（四）免稅銷(xiāo)售額8————其中：免稅貨物銷(xiāo)售額9————銷(xiāo)售額免稅勞務(wù)銷(xiāo)售

3、額10————銷(xiāo)項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15————按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16————稅款計(jì)算應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=1213141516————表單說(shuō)明表單說(shuō)明本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本表及填寫(xiě)說(shuō)明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）。一、名詞解釋?zhuān)ㄒ唬┍颈砑疤顚?xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“應(yīng)稅貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。（二）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值

4、稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。（三）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。（四）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“按適用稅率計(jì)稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。（五）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅”、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售額征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。（六）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“應(yīng)

5、稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。（七）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，包括以下3種：1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”；2.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”；3.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”。二、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）填寫(xiě)說(shuō)明（一）“稅款

6、所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（三）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的小類(lèi)行業(yè)填寫(xiě)。（五）“納稅人名稱(chēng)”：填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)。（六）“法定代表人姓名”：填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊(cè)地址”：填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（八）“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址”：填寫(xiě)納稅人實(shí)際

7、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的詳細(xì)地址。（九）“開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)”：填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶(hù)號(hào)碼。（十）“登記注冊(cè)類(lèi)型”：按納稅人稅務(wù)登記證的欄目?jī)?nèi)容填寫(xiě)。（十一）“電話(huà)號(hào)碼”：填寫(xiě)可聯(lián)系到納稅人的常用電話(huà)號(hào)碼。（十二）“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫(xiě)納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫(xiě)除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（

8、免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計(jì)”列：一般填寫(xiě)本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫(xiě)說(shuō)明第（二十七）、（三十四）、（三十九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）條要求填寫(xiě)。（十五）第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅

9、的視同銷(xiāo)售和價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝附列資料（一）第9列第1至5行之和第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝附列資料（一）第9列第6、7行之和。（十六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”