淺析煙草企業(yè)內(nèi)部控制

1、淺析煙草企業(yè)內(nèi)部控制摘要：隨著我國(guó)加入WTO和簽署《國(guó)際煙草控制框架公約》，我國(guó)煙草行業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境更加復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，內(nèi)部控制水平的高低成為煙草企業(yè)能否在復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康平穩(wěn)發(fā)展的關(guān)鍵。本文結(jié)合煙草企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，分析當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控機(jī)制中存在的薄弱環(huán)節(jié)，并提出了有針對(duì)性的對(duì)策和建議。關(guān)鍵詞：煙草企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制一、煙草企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的現(xiàn)狀內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，在煙草企業(yè)得到了積極的發(fā)展，

2、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)規(guī)范自律意識(shí)逐步增強(qiáng)，對(duì)內(nèi)部控制的重要性、有效防范風(fēng)險(xiǎn)作用有了更為深刻的認(rèn)識(shí)，排查內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、完善內(nèi)控機(jī)制的自覺性逐步提高，內(nèi)部監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度逐步加大，內(nèi)控制度建設(shè)工作已經(jīng)步入規(guī)范化軌道，大部分企業(yè)通過了ISO9000質(zhì)量體系認(rèn)證，建立起了一些行之有效的內(nèi)部控制管理模式。但隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和制度貫徹執(zhí)行等方面也暴露出一些問題，行業(yè)內(nèi)一些單位或部門仍存在管理松懈、內(nèi)控

3、薄弱、風(fēng)險(xiǎn)頻出、營(yíng)私舞弊、損失浪費(fèi)等現(xiàn)象，為此有必要從內(nèi)控建設(shè)中找出制約企業(yè)發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效的控制措施，建立健全與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的內(nèi)控制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，以確保煙草企業(yè)“嚴(yán)格規(guī)范、富有效率、充滿活力”經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)控制度不夠完善1.內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)不夠協(xié)調(diào)。近年來，煙草行業(yè)積極實(shí)施企業(yè)兼并重組，規(guī)模不斷擴(kuò)大，內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)也隨之調(diào)整。在組織機(jī)構(gòu)調(diào)整過程中，有些職能部門之間沒能做到相互制約、相互協(xié)調(diào)，管理職

4、責(zé)不夠清晰，各職能部門往往重視對(duì)各自“條條”的管理與指導(dǎo)，部門間缺乏溝通協(xié)調(diào)，造成內(nèi)控制度標(biāo)準(zhǔn)不一，甚至有所沖突，給基層企業(yè)在制度執(zhí)行中造成困惑。2.內(nèi)控制度不嚴(yán)謹(jǐn)，脫離實(shí)際。煙草企業(yè)注重內(nèi)控制度的建設(shè)，但有些缺乏對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)的深入調(diào)查研究，一些內(nèi)控制度的制定，存在閉門造車、脫離實(shí)際現(xiàn)象，在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中難以有效執(zhí)行；一些內(nèi)控制度的制定存在隨意性，相應(yīng)的責(zé)權(quán)制度不健全；一些制度沒有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的改變及時(shí)進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，使得內(nèi)控制

5、度可操作性不強(qiáng)，缺乏有效性和完整性；一些企業(yè)對(duì)上級(jí)的規(guī)章制度照搬照抄，缺乏與自身實(shí)際業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合。3.內(nèi)控制度設(shè)計(jì)存在缺陷。有些內(nèi)控制度設(shè)計(jì)不合理，工作程序過于繁瑣，審批周期過長(zhǎng)，造成管理效率低下；有些內(nèi)控制度內(nèi)容過于簡(jiǎn)單粗放，缺乏具體工作流程，可操作性較差，不能指導(dǎo)實(shí)際業(yè)務(wù)；有些制度偏重于強(qiáng)調(diào)紀(jì)律，缺乏必要的程序控制；有些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有業(yè)務(wù)操作制度，但缺乏嚴(yán)格的、經(jīng)常性的檢查制度。4.對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施缺乏激勵(lì)和約束機(jī)制。制度本身未適當(dāng)融