企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策芻議

1、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策芻議企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策芻議【摘要】隨著我國企業(yè)現(xiàn)代管理制度的不斷完善，內(nèi)部控制制度在規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)核算、保證資產(chǎn)安全與完整、降低個(gè)人侵害企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮著巨大的作用，越來越多的企業(yè)能夠按照財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范》要求在企業(yè)內(nèi)部建立內(nèi)控制度，并保證內(nèi)控制度有效運(yùn)行，但個(gè)別企業(yè)由于受到思想意識(shí)、人才隊(duì)伍、審計(jì)監(jiān)督等方面的影響，內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)與執(zhí)行中存在諸多問題，亟待我國企業(yè)通過提高

2、認(rèn)知、強(qiáng)化人才培訓(xùn)及健全內(nèi)控制度等手段予以解決。本文通過對(duì)我國企業(yè)內(nèi)部控制制度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出降低企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的若干措施。下載【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策一、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在的風(fēng)險(xiǎn)（一）企業(yè)內(nèi)控意識(shí)淡薄一是多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將全部精力投入到新產(chǎn)品研發(fā)及占領(lǐng)新市場(chǎng)上，錯(cuò)誤地認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行工作全部是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，不但未能充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作所發(fā)揮的作用，同時(shí)，也導(dǎo)致企業(yè)各部門及員工未能給予內(nèi)控工作積極的配合

3、，致使內(nèi)控工作無法得到有效執(zhí)行。二是個(gè)別企業(yè)未能根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范》要求結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)設(shè)計(jì)科學(xué)、有效的內(nèi)控制度，為應(yīng)付相關(guān)部門檢查，將其他同類企業(yè)內(nèi)控制度一味地照搬、引用，最終導(dǎo)致企業(yè)制定的內(nèi)控制度缺少可執(zhí)行性。（二）內(nèi)控制度崗位職責(zé)劃分不清部分企業(yè)雖然設(shè)計(jì)了科學(xué)、詳細(xì)的內(nèi)控制度，但由于企業(yè)未能按照制度崗位設(shè)置配備相應(yīng)的工作人員，致使個(gè)別復(fù)核、審批崗位由經(jīng)辦人員一人完成，完全違背了內(nèi)控制度中不相容職務(wù)分離的原則，不但使制定

4、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控制度無法得到有效執(zhí)行，同時(shí)，也造成企業(yè)各部門及員工在執(zhí)行內(nèi)控制度工作中因崗位職責(zé)不清而互相推諉，嚴(yán)重影響內(nèi)控制度作用的發(fā)揮及降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。（三）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施不到位目前，我國企業(yè)不僅面臨磣怨家宏觀政策調(diào)控、銀行利率、稅收體制及原材料價(jià)格變動(dòng)及國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等外部因素影響，而且還受到員工福利待遇、管理費(fèi)用上升、資產(chǎn)閑置等內(nèi)部管理問題。個(gè)別企業(yè)由于對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺少認(rèn)識(shí)，未能在風(fēng)險(xiǎn)來臨前通過制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5、降到最低點(diǎn)，一旦企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，將使企業(yè)面臨極大的安全隱患。（四）內(nèi)部審計(jì)缺失一是個(gè)別企業(yè)出于經(jīng)費(fèi)與人員數(shù)量限制考慮，未在企業(yè)內(nèi)部成立專門內(nèi)審機(jī)構(gòu)，無法對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算規(guī)范性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，極易造成企業(yè)會(huì)計(jì)信息失實(shí)，為個(gè)別財(cái)務(wù)人員貪污舞弊提供土壤；二是個(gè)別企業(yè)雖然在內(nèi)部成立審計(jì)機(jī)構(gòu)，但由于內(nèi)審人員由非財(cái)經(jīng)專業(yè)或年齡較大的財(cái)務(wù)工作人員擔(dān)任，加之個(gè)別內(nèi)審人員為了避免得罪其他員工或部門，在審計(jì)工作中“說情”、“放水”，嚴(yán)

6、重影響內(nèi)審工作的獨(dú)立性、公正性，無法發(fā)揮審計(jì)工作的監(jiān)督作用。二、防范企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的若干措施（一）提高企業(yè)內(nèi)部控制重視程度財(cái)務(wù)人員就內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行、會(huì)計(jì)電算化及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并通過培訓(xùn)后組織考核的方式督促財(cái)務(wù)人員扎實(shí)掌握培訓(xùn)內(nèi)容。三是將內(nèi)控制度執(zhí)行及提供全理化建議作為財(cái)務(wù)人員晉升、年底獎(jiǎng)金發(fā)放的重要參考依據(jù)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員利用閑暇時(shí)間學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)及熟練掌握專業(yè)技能，提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。參考文獻(xiàn)郭牧坤.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控