稅務(wù)會(huì)計(jì)核算題

1、（三）、會(huì)計(jì)核算題1.漁陽機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅。5月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）6日，向本市第三鑄造廠購(gòu)進(jìn)鑄鐵一批，增值稅專用發(fā)票上注明：價(jià)款180000元，稅額30600元，上述款項(xiàng)已通過銀行匯款付訖。答案借：原材料鑄鐵180000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600貸：銀行存款210600（2）9日，因鑄鐵質(zhì)量問題，發(fā)生進(jìn)貨退出，根據(jù)鑄鐵廠開具的紅字增值稅專用發(fā)票，收到退回價(jià)款210000元，稅款35700

2、元。答案借：銀行存款245700應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）35700貸：原材料210000（3）11日，按照合同規(guī)定，機(jī)床廠接受金屬工業(yè)公司以圓鋼作為投資入股，增值稅專用發(fā)票上注明貨價(jià)256410元，稅額43590元，價(jià)稅合計(jì)300000元。設(shè)雙方確認(rèn)的實(shí)收資本為260000元。答案借：原材料256410應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）43590貸：實(shí)收資本260000資本公積資本溢價(jià)40000（4）22日收到輕工機(jī)械廠開來的增值稅專

3、用發(fā)票，支付齒輪加工費(fèi)18000元，稅額3060元，以銀行存款支付。答案借：委托加工物資18000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3060貸：銀行存款21060（5）23日，購(gòu)入鑄鐵一批，價(jià)款380000元，專用發(fā)票注明稅款64600元。答案借：原材料鑄鐵380000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）64600貸：銀行存款444600（6）26日，機(jī)修車間對(duì)外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費(fèi)11000元（含稅）。借：銀行存款11000貸：其他業(yè)務(wù)收入

4、9401.7應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1598.3（7）29日銷售機(jī)床10臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銷售收入2760000元，向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票，并收取增值稅469200元，收回貨款存入銀行存款戶。答案：借：銀行存款3229200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2760000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）469200（8）30日，企業(yè)發(fā)生兩筆銷售退回，共計(jì)價(jià)款198000元，應(yīng)退增值稅33660元，企業(yè)開出紅字增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項(xiàng)。借：主營(yíng)

5、業(yè)務(wù)收入198000貸：銀行存款231660應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）33660（注：相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）（3）4日，繳納上月欠繳增值稅款21000元。（4）18日門市實(shí)物負(fù)責(zé)小組送來銷貨款。該批商品全部售出，收到銷貨款100000元，存入開戶銀行。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（1）借：商品采購(gòu)76000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12920貸：銀行存款88920（2）借：庫(kù)存商品100000貸：商品采

6、購(gòu)76000商品進(jìn)銷差價(jià)24000（3）借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅21000貸：銀行存款21000（4）借：銀行存款100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85470.09應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14529.91借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000貸：庫(kù)存商品100000借：商品進(jìn)銷差價(jià)24000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本240004.某電冰箱生產(chǎn)企業(yè)2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從廢舊物品回收公司購(gòu)入廢布一批，用于生產(chǎn)過程中的清潔，取得普通發(fā)票，支付

7、款項(xiàng)10000元；（2）銷售200立升冰箱1000臺(tái)，發(fā)票注明每臺(tái)不含稅價(jià)格1000元，款項(xiàng)已存入銀行；（3）支付電費(fèi)，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款25000元，稅款4250元；（4）支付水費(fèi)，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款300元；（5）銷售自用過的舊機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)10000元，售價(jià)10400元；（6）銷售生產(chǎn)下腳料廢料頭一批，收取現(xiàn)金1170元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編寫會(huì)計(jì)分錄。（1）（我也不會(huì)，不知道這個(gè)廢舊物品回收的進(jìn)項(xiàng)稅問題）